В Донецкой Народной Республике (ДНР) налог на землю является обязательным местным налогом, который взимается с физических и юридических лиц, обладающих земельными участками на территории Республики․ Определение плательщика регулируется Налоговым кодексом ДНР и местными нормативными актами муниципальных образований․
Основные категории плательщиков
1․1 Юридические лица
Все организации, зарегистрированные в ДНР и имеющие:
- Собственность на земельные участки;
- Право постоянного (бессрочного) пользования;
- Право ограниченного пользования (сервитут)․
Пример: Завод, имеющий земельный участок под производственной базой, уплачивает налог на землю, исходя из кадастровой стоимости участка и ставки, установленной местным советом․
1․2 Физические лица
Граждане, обладающие:
- Правом собственности на участок (дом, дача, гараж, ОСМД);
- Правом пожизненного наследуемого владения;
- Правом постоянного пользования (в случае, если участок выдан до )․
Важно: Если земля находится в аренде, налог платит арендодатель, а арендатор уплачивает только арендную плату․
Кто освобождается от уплаты
Согласно Налоговому кодексу ДНР и постановлениям местных органов власти, от налога освобождаются:
- Органы государственной власти ДНР — на землях, используемых для выполнения государственных функций;
- Организации инвалидов (Общества глухих, слепых и др․) — на землях, используемых для деятельности, обеспечивающей занятость инвалидов не менее 50 % штата;
- Образовательные и медицинские учреждения — на землях, необходимых для выполнения их уставных задач;
- Герои ДНР и участники боевых действий — на землях под жилыми домами, размером до 0,25 га в городах и до 1 га в сельской местности;
- Пенсионеры и инвалиды I, II групп, освобождение или льгота (до 50 %) устанавливается решением местного совета․
Примечание: Льготы применяются только при личном обращении в ИФНС и предоставлении подтверждающих документов․
Как определяется база и ставка
База налогообложения:
- Для юридических лиц — кадастровая стоимость участка, указанная в Едином государственном реестре недвижимости ДНР;
- Для физических лиц — нормативная денежная оценка (НДО), актуализированная ежегодно комитетами по земельным ресурсам․
Ставки:
Устанавливаются местными советами, но не могут превышать:
- 1,5 % — для сельхозземель и земель жилой застройки;
- 3 %, для иных категорий земель (промышленность, торговля и т․д․)․
Порядок расчёта и уплаты
- Юридические лица, самостоятельно исчисляют налог до 20 февраля года, следующего за отчётным, и подают декларацию в ИФНС по местонахождению участка․ Уплата производится ежеквартальными авансами и окончательным расчётом до 1 марта следующего года․
- Физические лица, ИФНС формирует налоговое уведомление до 1 июля текущего года․ Уплата — до 1 сентября того же года (для 2026 года — до )․
Ответственность за неуплату
- Начисляется пеня — 0,1 % за каждый день просрочки;
- Могут быть применены меры взыскания (арест счетов, обращение взыскания на имущество);
- Долг передаётся в службу судебных приставов․
Как проверить и оплатить
Физлица могут:
- Получить уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ifns․dnr․ru;
- Оплатить через банк, почту или мобильное приложение «Налоги ДНР» (доступно в App Store и Google Play)․
Что делать при ошибке в уведомлении
- Обратиться в ИФНС с заявлением и копией документов на землю;
- Если ошибка подтверждена, налог пересчитывается и выдаётся новое уведомление․
Налог на землю в ДНР платят все собственники и постоянные пользователи земельных участков, кроме лиц, имеющих законные льготы․ Своевременная уплата и проверка уведомлений позволит избежать пени и судебных споров․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в местную инспекцию ФНС ДНР или к квалифицированному юристу по земельному праву;