Земельный налог – один из трёх основных имущественных налогов в России․ По закону обязаны платить его как физические, так и юридические лица, являющиеся собственниками, обладателями или пользователями земельных участков․ Однако в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) предусмотрен ряд полных и частичных льгот, позволяющих отдельным категориям физических лиц полностью освобождаться от уплаты налога․

Нормативная база

Основные положения о льготах находятся в статье 391 Налогового кодекса РФ (пункт 5) и в региональных актах (постановлениях и решениях муниципальных образований)․ Кроме того, в статье 389 НК РФ определены категории плательщиков, а в статье 395‑399 – порядок расчёта и сроки уплаты․

Полный список категорий физических лиц, освобождённых от уплаты земельного налога

1. Герои СССР, Герои России, Герои Социалистического Труда, кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, За службу Родине в Вооруженных Силах СССР (в т․ч․ их вдовы/вдовцы)․
2. Лица, имеющие статус ветерана Великой Отечественной войны (в т․ч․ ветераны боевых действий)․
3. Лица с инвалидностью I и II групп, а также инвалиды детства (при наличии удостоверения)․
4. Пенсионеры и предпенсионеры (лица, достигшие 55 лет у мужчин и 50 лет у женщин) при условии, что их земельный участок не превышает 600 м²․ При этом освобождение распространяется только на земельные участки, предназначенные для личного жилищного строительства, садоводства, огородничества и дачного использования․
5. Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока и их общины (при использовании земли в традиционных целях)․
6. Заповедники, национальные парки, дендрологические парки и иные охраняемые природные территории, находящиеся в безвозмездном пользовании у государства․
7. Органы государственной власти и муниципальные образования, использующие землю в служебных целях (например, земельные участки под школы, больницы, административные здания)․
8. Некоммерческие организации, получившие статус «благотворительные» и использующие землю исключительно для своей уставной деятельности (например, приюты, дома культуры)․
9. Лица, получившие земельный участок в порядке безвозмездного (срочного) пользования от государства, при условии, что договор не предусматривает уплату арендной платы․

Частичные льготы (уменьшение налоговой базы)

Для большинства остальных физических лиц предусмотрены частичные льготы, которые не освобождают полностью, но снижают размер налога․

• Снижение налоговой базы на 600 м² для пенсионеров и предпенсионеров․
• Уменьшение ставки налога (например, в некоторых регионах – 0,1 % вместо 0,3 % для сельскохозяйственных земель)․
• Снижение налоговой базы для лиц, занимающихся сельским хозяйством (пособие «земельный налог для фермеров»)․

Как подтвердить право на льготу

Необходимый пакет документов

Порядок подачи

• Подать заявление можно в многофункциональный центр (МФЦ) или в отделение ФНС по месту жительства․
• Срок подачи – до 31 января года, за который рассчитывается налог (в некоторых регионах допускается подача в течение года, но налог может быть начислен без учёта льготы до её подтверждения)․
• После рассмотрения заявление выдается постановление о предоставлении льготы, которое фиксируется в личном кабинете налогоплательщика․

Примеры расчёта для типовых ситуаций

Пример 1․ Пенсионер с участком 800 м²

Налоговая база = 800 м² – 600 м² (льгота) = 200 м²․
Ставка налога в Москве (для земельных участков под индивидуальное жилищное строительство) = 0,3 % от кадастровой стоимости․
Если кадастровая стоимость 1 000 ₽/м² → 200 м² × 1 000 ₽ = 200 000 ₽․
Налог = 200 000 ₽ × 0,003 = 600 ₽․

Пример 2․ Ветеран ВОВ с участком 1 200 м²

Полное освобождение – налог не начисляется, независимо от площади․

Пример 3․ Представитель коренного народа Севера с участком 2 500 м²

Если земля используется в традиционных целях (охота, рыболовство, скотоводство) – полное освобождение․ При изменении назначения (например, под застройку) льгота может быть отменена․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1․ Обязательно ли подавать заявление, если я попадаю в одну из категорий полной льготы?

Да․ Без официального подтверждения налоговый орган будет начислять налог по обычной ставке․ Заявление необходимо подать в указанные сроки․

Вопрос 2․ Можно ли совмещать несколько льгот?

Обычно применяется самая благоприятная льгота․ Например, если вы одновременно пенсионер и инвалид I группы, будет учитываться полное освобождение по статусу инвалида․

Вопрос 3․ Какой срок действия льготы?

Льгота предоставляется на один налоговый период (год)․ При изменении обстоятельств (изменение площади, статуса и т․д․) необходимо подавать новое заявление․

Вопрос 4․ Что делать, если налоговый орган отказал в льготе?

Имеет смысл обратиться в апелляционную комиссию в налоговой инспекции, а при необходимости – в суд․ При отказе необходимо получить официальное объяснение причин․

Вопрос 5․ Существует ли льгота для собственников земельных участков в сельском поселении?

Да․ Для сельскохозяйственных земель, используемых в сельском хозяйстве, предусмотрена льгота в виде снижения ставки (до 0,1 %)․ Условия зависят от региона․

Региональные особенности (на 2026 год)

Поскольку земельный налог регулируется в первую очередь муниципальными нормативными актами, в разных регионах могут быть свои нюансы․

• Москва – льгота в виде уменьшения налоговой базы на 600 м² для пенсионеров, а также полное освобождение для ветеранов и инвалидов․
• Санкт‑Петербург – аналогичные льготы, но дополнительно предоставляются льготы для «домовладельцев», которые используют участок под садоводство более 10 лет․
• Регион Сибирского федерального округа – полное освобождение для коренных малочисленных народов и их общин․
• Крайний Север – льгота по возрасту и стажу (мужчины 55 лет, женщины 50 лет) при наличии стажа 15–20 лет в районах Крайнего Севера․

Если вы физическое лицо и владеете или пользуетесь земельным участком, внимательно проверьте, попадаете ли вы в одну из перечисленных категорий, которые полностью освобождают от уплаты земельного налога․ При наличии соответствующего статуса необходимо своевременно оформить и подать заявление в налоговый орган, приложив все требуемые документы․ Это позволит избежать ненужных начислений и сэкономить средства․

Дата актуализации: , 18:30 (по московскому времени)․ Информация собрана из публичных источников и официальных нормативных актов РФ․