04 апреля 2026 г.‚ 03:30

Каждый владелец земельного участка получает ежегодное уведомление от ФНС и должен уплатить земельный налог до 1 декабря. Однако не все физические лицы обязаны это делать: закон предусматривает как федеральные‚ так и региональные освобождения. В этой статье мы собрали всех‚ кто в 2025 году может не платить налог на землю‚ объяснили‚ как подтвердить право на льготу и что делать‚ если уведомление всё-таки пришло.

Что такое земельный налог и когда он начисляется

Земельный налог — это местный налог‚ который устанавливают муниципальные власти и городские округи (в Москве — закон города Москвы). Налоговый период — календарный год. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму на основе кадастровой стоимости участка и ставки‚ установленной на местном уровне. Уведомления-«квитанции» обычно рассылаются в сентябре-октябре‚ а оплатить нужно до 1 декабря 2025 г. за 2024 год.

Федеральный перечень освобождённых категорий (ст. 395 НК РФ)

Ниже перечислены все физические лица‚ которые полностью освобождены от уплаты земельного налога по всему участку независимо от региона.

• Индigenous малочисленные народы Севера‚ Сибири и Дальнего Востока и их общины при использовании земель для сохранения традиционного образа жизни и ремесел.
• Владельцы земель‚ занятых государственными природными объектами‚ признанными охраняемыми территориями федерального значения.
• Участники СВО — участники специальной военной операции‚ а также участники боевых действий на территории Украины (поправки 2023–2025 гг.).

Региональные полные освобождения

Муниципалитеты и городские власти вправе расширять список льготников. На 2025 год типовые категории‚ которые чаще всего освобождаются полностью:

1. Пенсионеры по старости (мужчины — 63 года‚ женщины — 58 лет и старше).
   В некоторых регионах льгота «резервируется» только для неработающих пенсионеров.
2. Инвалиды I и II группы‚ дети-инвалиды и их опекуны.
3. Ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица (в т.ч. труженики тыла‚ узники).
4. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье‚ имеющей трёх и более несовершеннолетних детей.
5. Герои Советского Союза‚ РФ‚ полные кавалеры ордена Славы.
6. Участники ликвидации Чернобыльской аварии и других радиационных катастроф.
7. Семьи‚ получившие земельный участок в рамках материнского капитала (льгота действует по основному участку‚ где построен или строится дом).

Пример: В Москве пенсионеры и инвалиды полностью освобождены от земельного налога на один участок до 1 200 м² (12 соток). В Подмосковье аналогичная льгота действует при площади до 1 500 м².

Льгота «на 6 соток» (федеральный вычет)

Если гражданин не попадает под полное освобождение‚ он имеет право на налоговый вычет 600 м² (6 соток) по одному участку любого назначения:

• пенсионеры по старости и по выслуге лет;
• инвалиды I‚ II‚ III групп;
• ветераны и участники ВОВ;
• участники СВО и их семьи;
• герои РФ и СССР;
• чернобыльцы и участники ядерных испытаний.

Если участок меньше 6 соток‚ налоговая к уплате будет нулевая.

Как подтвердить право на льготу

До 1 декабря 2025 г. льготнику нужно:

1. Подать заявление в любое отделение ФНС‚ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или МФЦ. Шаблон — форма № 2-НДФЛ-льгота.
2. Приложить копии документов:
   • паспорт;
   • СНИЛС;
   • правоустанавливающие документы на землю (ЕГРН/выписка);
   • документ‚ подтверждающий льготу (пенсионное удостоверение‚ справка МСЭ‚ удостоверение ветерана и т.д.).
3. Выбрать объект для применения льготы (если участков несколько).

Если заявление подано до 1 ноября‚ налоговая успеет пересчитать и не выслать «ошибочную» квитанцию. Подано позже? Переплату вернут или зачтут в следующем году.

Типовые ситуации и ответы на вопросы

Участок куплен в 2025 году‚ но уведомление пришло за 2024

Налог начисляется за тот год‚ в котором вы были собственником на 1 января. Если купили участок в феврале 2024 г.‚ платить нужно (либо подать льготу). Если в январе 2025 г.‚ квитанция придёт только в 2026 г.

Участок в долевой собственности

Налог делится пропорционально доле. Льгота применяется к своей доле: 6 соток умножаются на размер доли.

Земля под ИЖС‚ но дом ещё не построен

Налог платится‚ если участок уже оформлен в собственность. Льгота действует независимо от наличия дома.

Как проверить‚ применилась ли льгота

1. Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
2. Откройте раздел «Налоги» → «Земельный налог».
3. Если в графе «Льгота» указано «600 м²» или «100 % освобождение»‚ всё учтено.

Важно: льготы не действуют автоматически! Если своевременно не подать документы‚ налог придёт в полном объёме. Уточните конкретные условия на сайте ФНС вашего региона или в МФЦ.

Автор: редакция справочного портала о налогах и льготах