Имущественный налоговый вычет при покупке жилья — один из самых весомых «бонусов», который государство предоставляет россиянам․ Однако в семьях, где квартира приобретается в браке, часто возникает вопрос: «Кто из супругов имеет право на вычет и как правильно его оформить?» Ниже — подробная инструкция с учетом последних изменений 2025–2026 годов․
Основное правило: вычет «семейный», но оформляется индивидуально
Налоговый кодекс РФ (ст․ 220) позволяет каждому из супругов получить вычет, даже если квартира куплена на общие деньги и оформлена на одного из них․ Главное условие — жильё приобретено в браке (по законному режиму совместной собственности);
- Максимальный размер вычета на одного человека: 2 000 000 ₽ (возврат — 260 000 ₽ НДФЛ)․
- На ипотечные проценты: ещё 3 000 000 ₽ (390 000 ₳ к возврату)․
Три распространённые ситуации
Ситуация 1: Квартира оформлена на одного супруга
Даже если в ЕГРН указан только муж, жена тоже имеет право на вычет — доля в совместной собственности не прописана, но считается равной 50/50․ Супруги могут:
- Разделить вычет любым соотношением (например, 50/50 или 100/0)․
- Перераспределить через заявление в ИФНС: один забирает 100%, другой — 0%, но сохраняет право на вычет при следующей покупке․
Ситуация 2: Квартира оформлена в долевую собственность
Если доли прописаны в договоре (например, муж — 70%, жена — 30%), то:
- Каждый получает вычет пропорционально своей доле․
- Перераспределить нельзя: вычет строго по долям․
Ситуация 3: Использование материнского капитала или ипотеки
Если часть суммы оплачена материнским капиталом:
- На маткапитал вычет не начисляется (п․ 5 ст․ 220 НК РФ)․
- Остаток по ДДУ/ипотеке делится между супругами так же, как в ситуациях 1 или 2․
Как оформить: пошаговый алгоритм
Шаг 1․ Собираем документы
- Свидетельство о браке (обязательно!)․
- Договор купли-продажи, ЕГРН, акт приёма-передачи․
- Декларации 3-НДФЛ за каждого супруга (подать можно онлайн через личный кабинет ФНС)․
- Заявление о распределении расходов (если нужно перераспределить вычет)․
Шаг 2․ Подать заявление в ИФНС
Если квартира куплена после , у каждого супруга «свой» лимит 2 млн ₽․ До 2014 года — лимит общий на семью․
Шаг 3․ Получить возврат
Деньги приходят на карты супругов в течение 4 месяцев (3 месяца — проверка, 1 месяц — перечисление)․
Частые ошибки
| Ошибка | Последствие | Как исправить |
|---|---|---|
| Один супруг уже получал вычет до 2014 года | Потеря права у второго | Делить нельзя: вычет «исчерпан» |
| Не указали в заявлении распределение долей | ИФНС «заморозит» возврат | Дослать заявление через личный кабинет |
| Купили квартиру у близкого родственника | Вычет откажут | Проверьте, что продавец не является родственником (п․ 5 ст․ 220 НК РФ) |
Краткий FAQ
— Можем ли мы с мужем оба получить вычет, если квартира куплена в ипотеку?
Да, каждый из вас имеет право на вычет 2 млн ₽ за стоимость жилья + 3 млн ₽ за проценты․
— Что делать, если один уже получал вычет до брака?
Право сохраняется: после брака можно подать на оставшийся лимит (если квартира куплена после 2014 года)․
— Можно ли оформить вычет через работодателя?
Да, подайте уведомление в ИФНС и получите вычет «живыми» деньгами в зарплате (без ожидания конца года)․
Пример расчёта
Купили квартиру за 5 000 000 ₽:
- Муж: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽
- Жена: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽
При покупке квартиры в браке оба супруга имеют право на имущественный вычет, даже если недвижимость оформлена на одного․ Главное — правильно поделить расходы и не забыть про заявление в ИФНС․ В 2026 году процедура упростилась: всё можно сделать онлайн через сайт ФНС или приложение «Госуслуги»․
Данная статья подготовлена на г․ с учётом актуальных норм НК РФ и разъяснений ФНС․