Дата актуализации:
Что такое «кратность ставки» и почему она важна?
Кратность ставки, это то, во сколько раз базовая (0,3 % или 1,5 % от кадастровой стоимости) ставка может быть увеличена или уменьшена местными властями.
В Новосибирской области каждый муниципалитет самостоятельно устанавливает «коэффициенты» к базовым ставкам НК РФ (ст. 394 НК РФ). Это влияет на итоговую сумму налога, которую заплатят физлица, ИП и организации.
Базовые ставки земельного налога в РФ (ст. 394 НК РФ)
- 0,3 % — для:
- сельхозземель и участков, используемых в сельхозпроизводстве;
- земель под жилую застройку и инженерной инфраструктурой ЖКХ;
- садоводства, огородничества, дачного хозяйства и т.п.
- 1,5 %, для всех остальных категорий.
Как муниципалитеты Новосибирской области изменяют ставки
Решения Советов депутатов городов и сельсоветов устанавливают:
- Дифференцированные ставки в пределах 0,3 % или 1,5 %;
- Льготные коэффициенты (кратность 0,1–0,5) для отдельных категорий;
- Повышающие коэффициенты (кратность 1,2–2,0) при неиспользовании земли по целевому назначению.
Таблица кратности ставки в крупнейших муниципалитетах региона
| Муниципалитет | Разрешенное использование | Базовая ставка НК РФ | Региональная кратность | |
|---|---|---|---|---|
| г. Новосибирск | Жилая застройка, ИЖС, садоводство | 0,3 % | 0,333 | 0,1 % |
| Коммерческие объекты, промзоны | 1,5 % | 1,0 | 1,5 % | |
| Баганский сельсовет | Сельхозземли | 0,3 % | 0,5 | 0,15 % |
| Усть-Таркский сельсовет | Жилые участки | 0,3 % | 0,3 | 0,09 % |
| Иные земли | 1,5 % | 1,2 | 1,8 % | |
| Майский сельсовет (Черепановский район) | ЛПХ, огородничество | 0,3 % | 0,4 | 0,12 % |
Пример расчёта с учётом кратности ставки
Дано:
- Кадастровая стоимость участка под ИЖС в Усть-Таркском сельсовете: 2 674 560 ₽;
- Базовая ставка НК РФ: 0,3 %;
- Кратность, установленная муниципалитетом: 0,3.
Расчёт:
Ставка = 0,3 % × 0,3 = 0,09 %
Налог за год = 2 674 560 ₽ × 0,0009 = 2 407,10 ₽
Как узнать точную ставку именно для своего участка
- На сайте ФНС: Налоговый калькулятор Новосибирской области — введите кадастровый номер и категорию земель.
- На сайте Росреестра: уточните вид разрешённого использования по выписке ЕГРН.
- В местной администрации: отдел земельных отношений или налоговый отдел муниципалитета.
Повышающие коэффициенты при нарушении целевого использования
Согласно разъяснениям ФНС России по Новосибирской области, если земля используется не по целевому назначению, ставку могут повысить до 2-кратной от базовой.
Например, вместо 0,1 % плательщик заплатит 0,2 %.
Льготы и снижающие коэффициенты
- Пенсионеры, ветераны, многодетные семьи могут получить 10 000 ₽ вычета из налоговой базы.
- Для пенсионеров в ряде муниципалитетов ставка снижается до 0,01–0,05 % (кратность 0,033–0,17).
Сроки уплаты и декларирования
| Категория | Срок уплаты | Декларация |
|---|---|---|
| Физлица, ИП | Не позднее (за 2025 г.) | Не подаётся |
| Юрлица | Авансовые платежи до 30.04, 31.07, 31.10; окончательный расчёт до | До |
- Всегда проверяйте последнее решение Совета депутатов вашего муниципалитета — ставки могут менятся ежегодно.
- Если после оплаты пришёл более высокий счёт, уточните кадастровую стоимость и кратность ставки.
- При споре о кадастровой стоимости можно подать заявление на пересмотр в Росреестре или через МФЦ.
Материал подготовлен на основе официальных источников: ФНС России, Управление Росреестра по Новосибирской области, нормативные акты муниципальных образований.
Для индивидуальной консультации рекомендуем обратиться в ИФНС России № 54 или на горячую линию ###-###-####.