Налог на землю – один из основных видов налога на имущество физических и юридических лиц. В России ставки налога определяются региональными законами, поэтому в каждом субъекте Федерации они могут отличаться. В данном материале мы подробно рассмотрим, какие ставки действуют в Краснодарском крае, какие участки подпадают под льготные режимы и как рассчитывается налог за 2024‑2025 годы.

Правовая база

Ставки налога на землю в Краснодарском крае регулируются:

• Федеральным законом № 131‑ФЗ «О местных налогах»;
• Законом Краснодарского края от № 2‑КЗ «О налоге на землю в Краснодарском крае» (с поправками, принятыми в 2023‑2024 годах);
• Постановлением Правительства РФ от № 1559 «Об утверждении Положения о порядке расчёта и уплаты налога на землю».

Общие принципы расчёта налога

Налог рассчитывается по формуле:

 Налог = Ставка (в %) × Кадастровая стоимость земельного участка (в рублях) / 100
 

Кадастровая стоимость определяется органами Росреестра и учитывает рыночную цену земли, её местоположение, назначение и другие параметры.

Ставки налога в зависимости от назначения земли

Ставки для сельскохозяйственных земель в 2024 г.

Для 2024 года в крае установлены следующие базовые ставки:

• Для земель, используемых под пшеницу, ячмень, кукурузу – 0,12 %;
• Для овощных культур и зелени – 0,15 %;
• Для виноградников и ягодных плантаций – 0,18 %;
• Для мелкосельского хозяйства (до 2 га) – 0,05 % (льгота).

Ставки для земель под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство)

Ставка зависит от площади участка:

1. До 30 соток – 0,2 %;
2. От 30 до 100 соток – 0,35 %;
3. Свыше 100 соток – 0,5 %.

Льготные режимы и освобождение от налога

В Краснодарском крае действует несколько категорий льгот, которые могут полностью или частично уменьшить налоговую нагрузку.

Освобождение от налога

• Земли, находящиеся в собственности граждан, использующие их для личного подсобного хозяйства (не более 2 га) – освобождение от уплаты налога.
• Земли, переданные в аренду безвозмездно муниципальными организациям в целях социального жилья – полное освобождение.
• Земли, находящиеся в собственности ветеранов Великой Отечественной войны и лиц, награждённых орденами – частичное освобождение (до 50 %).

Пониженные ставки (льготы)

• Для сельскохозяйственных земель, принадлежащих малым фермерским хозяйствам (до 5 га) – снижение ставки на 30 %.
• Для земель, используемых в рамках государственных программ по развитию сельского хозяйства (например, «Эко‑ферма») – снижение ставки до 0,05 %.
• Для земель, находящихся в собственности организаций, занятых в сфере образования, культуры и науки – снижение ставки на 20 %.

Порядок уплаты налога

Налоговый период – календарный год. Уплата производится в два этапа:

1. Первая часть (50 % от расчётной суммы) – до 30 апреля текущего года.
2. Вторая часть – до 31 июля текущего года.

Оплата возможна через:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
• Банковские карты и онлайн‑банкинг;
• Платёжные терминалы в отделениях банков.

Как проверить кадастровую стоимость и ставку

Для расчёта налога необходимо знать кадастровую стоимость участка. Сделать это можно:

• Через портал Росреестр (раздел «Кадастровая стоимость»);
• Обратившись в местный отдел по учёту недвижимости (в каждом муниципальном образовании есть свой офис);
• С помощью мобильного приложения «Кадастр.РФ».

Примеры расчёта налога

Пример 1. Сельскохозяйственная земля (виноградник) площадью 5 га

Кадастровая стоимость: 250 000 ₽/га → 1 250 000 ₽ за весь участок.

Ставка (виноградник) – 0,18 %.

 Налог = 1 250 000 × 0,18 / 100 = 2 250 ₽ в год.
 

Пример 2. Участок под ИЖС площадью 45 соток в г. Краснодар

Кадастровая стоимость: 180 000 ₽/сотка → 8 100 000 ₽.

Ставка (30‑100 соток) – 0,35 %.

 Налог = 8 100 000 × 0,35 / 100 = 28 350 ₽ в год.
 

Пример 3. Коммерческий участок (офисный центр) площадью 2 га

Кадастровая стоимость: 1 200 000 ₽/га → 2 400 000 ₽.

Ставка – 0,8 % (центр города).

 Налог = 2 400 000 × 0,8 / 100 = 19 200 ₽ в год.
 

Что делать, если налоговая база неверна?

Если вы обнаружили ошибку в кадастровой стоимости или в применённой ставке, следует:

1. Подать заявление в Межрайонный отдел по учёту недвижимости (в течение 30 дней с момента получения уведомления).
2. Приложить копии документов, подтверждающих реальную стоимость (оценка, договор купли‑продажи, выписка из реестра).
3. После проверки органы налоговой службы пересчитают налог и вышлют новое уведомление.

Перспективы изменения ставок в ближайшие годы

С учётом инфляции и планов регионального развития, в 2025 году в крае планируется:

• Увеличить базовую ставку для коммерческих земель в 5‑10 %;
• Ввести «зелёную» ставку 0,07 % для участков, использующих экологически чистые технологии (био‑фермы, органическое земледелие);
• Расширить льготный список: добавить освобождение от налога для земель, сдаваемых в аренду под социальное жильё.

Ставки налога на землю в Краснодарском крае зависят от назначения участка, его площади и кадастровой стоимости. Для сельскохозяйственных земель они находятся в диапазоне 0,1‑0,3 %, для земель под ИЖС – 0,2‑0,5 %, а для коммерческих объектов – до 1 %; Регион предоставляет широкий спектр льгот, позволяющих снизить налоговую нагрузку, особенно для малых фермеров и социальных проектов.

Для точного расчёта налога рекомендуется регулярно проверять кадастровую стоимость в официальных реестрах и следить за изменениями регионального законодательства через федеральный портал ФНС и сайт администрации Краснодарского края.

Дата публикации: