Важно: в 2026 году в Подмосковье проводится массовая государственная кадастровая оценка более чем 4 млн земельных участков. Её результаты напрямую повлияют на то, сколько вы будете платить в следующем налоговом периоде. Ниже — развёрнутая инструкция для всех категорий собственников: от садоводов до крупных компаний.
Кто обязан платить земельный налог?
- Все физические лица — собственники участков, долей или паёв.
- Индивидуальные предприниматели, если земля используется в коммерческих целях.
- Организации, владеющие участками на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования.
Объект налогообложения
Налог начисляется на земельные участки, расположенные на территории Московской области:
- ИЖС (индивидуальное жилищное строительство).
- Дачные, садовые, огороднические товарищества (СНТ, ДНТ, ДНП).
- Земли сельхозназначения.
- Земли под торговыми или офисными центрами, складами и пр.
Как рассчитывается налог
Формула простая:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доля в праве × Коэффициент владения
3.1 Ставки в Московской области (утверждены Законом № 151/2017-ОЗ с учётом 2026 г.)
| Категория земли | Ставка |
|---|---|
| ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество | 0,3 % |
| Сельхозземли, используемые по назначению | 0,3 % |
| Земли под торгово-офисной или промышленной застройкой | 1,5 % |
Дачные постройки и налоги: разъяснение ФНС
Льгота до 50 кв. м действует только для домов на садовых или дачных участках. Для земельного участка льгота не применяется — налог начисляется на всю площадь, но:
- у пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов и чернобыльцев есть право на дополнительный налоговый вычет 600 кв. м из общей площади участка;
- льгота предоставляется по одному участку на выбор заявителя.
Сроки и порядок уплаты
5.1 Для физлиц
- Уведомление приходит до 1 ноября 2026 г.
- Оплатить нужно не позднее 1 декабря 2026 г.
- Если уведомления нет, проверьте онлайн-кабинет ФНС или подайте запрос через Госуслуги.
5.2 Для организаций и ИП
- Авансовые платежи — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября 2026 г.
- Окончательный расчёт, до 28 февраля 2027 г.
Как оформить участок, чтобы не было штрафов
Из-за вступления в силу новых кадастровых оценок участки без чётких границ (по «старой выписке» или «дачной амнистии») могут быть переоценены вверх. Чтобы минимизировать налог:
- Оформите межевание и поставьте участок на кадастровый учёт до 01 сентября 2026 г.
- Проверьте правильность ВКК (выписка ЕГРН) на портале rosreestr.gov.ru.
- Оспорьте завышенную кадастровую стоимость через комиссию Росреестра или в суде (срок подачи заявления — 5 лет с даты внесения данных).
Типовые ситуации и ответы
7.1 Участок 8 соток в СНТ, кадастровая стоимость 2 800 000 ₽, собственник — пенсионер
2 800 000 ₽ – 600 000 ₽ льгота = 2 200 000 ₽ × 0,3 % = 6 600 ₽ в год.
7.2 Участок 15 соток под магазином, кадастровая стоимость 45 000 000 ₽, ООО «Меркурий»
45 000 000 ₽ × 1,5 % = 675 000 ₽ в год. Авансы по 168 750 ₽ ежеквартально.
Что делать, если пришёл налог за 2024 г. по старой оценке
- Проверьте дату внесения новой кадастровой стоимости в ЕГРН (обычно это январь 2026 г.).
- Если налог за 2024 г. рассчитан по старой стоимости, перерасчёт не производится. Новая оценка будет применена начиная с налога за 2025 г., который вы получите в 2027 г.
Куда обратиться за помощью
- Единый контакт-центр ФНС России, ###-###-####.
- Онлайн-консультация на сайте nalog.gov.ru в разделе «Обратная связь».
- Личный кабинет налогоплательщика, проверка начислений и оплата онлайн.
Помните: неоплата или просрочка грозит пенями 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день и штрафом до 20 % от суммы долга. Следите за кадастровой стоимостью и своевременно оспаривайте ошибки!