Земельный налог — обязательное платёжное бремя для владельцев земельных участков. Главный вопрос, который волнует каждого налогоплательщика: когда именно приходит налог на землю и до какого числа его нужно оплатить? Ниже приведены ключевые даты, формулы расчёта и льготы для физлиц и юрлиц на 2025–2027 годы.

Кому и за что начисляется земельный налог

• Физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), за участки, находящиеся в их собственности, пожизненном наследовании или постоянном пользовании.
• Организации, за земли, числящиеся на балансе компании.

Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости участка, уточняемой ежегодно. Данные предоставляет Росреестр.

Когда приходит уведомление и сколько времени даётся на оплату

2.1 Для физических лиц

ФНС отправляет налоговое уведомление не позднее 30 дней до установленного срока оплаты. В 2026 году плата за 2025 год производится:

• до 1 декабря 2026 года (по общему правилу).
• Перевод средств осуществляется в ту инспекцию, на территории которой расположен участок.

2.2 Для организаций и ИП на ОСНО, УСН и иных режимах

Юрлица самостоятельно исчисляют налог и авансы. График 2026 года:

1. Авансовые платежи — до последнего числа месяца, следующего за I, II и III кварталами (то есть 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 года).
2. Окончательный расчёт за год — 28 февраля 2027 года (по итогам 2026 года). Если 28-е выпадает на выходной, срок переноситься на ближайший рабочий день.

Формула расчёта земельного налога

Для юрлиц:

Земельный налог =
Кадастровая стоимость × Ставка × Kv × Kf – Льготы

• Ставка: до 0,3 %, для сельхози, жилищного фонда и инфраструктуры; до 1,5 % — для прочих участков.
• Kv — коэффициент владения (кол-во полных месяцев в году / 12).
• Kf — коэффициент льготы (если участок частично освобождён от налога).

Пример: кадастровая стоимость 971 346 ₽, ставка 1,5 %, владение 10 месяцев, льгот нет.
Налог = 971 346 × 1,5 % × 10/12 = 12 141,82 ₽.

Календарь важных дат 2025–2027

Что изменится с 1 января 2027 года

Согласно последним разъяснениям ФНС:

• С расчёт земельного и транспортного налогов для организаций полностью возьмёт на себя налоговый орган.
• Юрлицам останется лишь проверять начисления по электронному кабинету и вовремя оплачивать.

Льготы и основания для уменьшения налога

1. Федеральные льготы — для инвалидов I/II групп, ветеранов, участников ликвидации ЧАЭС и др.
2. Региональные льготы — устанавливаются муниципалитетами (могут уменьшить базу или ставку).
3. Налоговый вычет на 600 м² для пенсионеров и предпенсионеров (в большинстве регионов).

Чтобы получить льготу, подайте заявление в любую инспекцию до 1 ноября текущего года.

Как не пропустить дату: практические советы

• Зарегистрируйтесь в Личном кабинете ФНС — уведомления приходят быстрее и без «задержки почты».
• Настройте автоплатёж через банк-клиент: достаточно указать КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
• Если участок куплен или продан в течение года — проверьте КП «месяц начала/окончания владения» в расчёте ФНС.

Физлица получают «письмо счастья» и платят до 1 декабря, юрлица самостоятельно исчисляют авансы и годовой налог, доводя расчёты до 28 февраля следующего года. С 2027-го ФНС упростит жизнь организациям, но до тех пор главное, не пропустить сроки. Сохраните эту статью в закладки и установите напоминание, чтобы земельный налог не стал сюрпризом!