Самое главное помнить: при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2024 и последующие годы код дохода от продажи земельного участка — 1510. Он отражает любые суммы, полученные от физических или юридических лиц за отчуждение земельного участка, находившегося в собственности.
Почему важно указывать правильный код 1510
Неверный код может привести к:
- задержке возврата налогового вычета;
- доначислению НДФЛ со штрафами;
- отказу в приёме декларации через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Актуальные изменения в 2024–2026 гг.
12 декабря 2024 года Президент РФ Владимир Путин подписал федеральный закон № 659-ФЗ, который уточняет правила исчисления срока владения земельным участком. Ключевая норма: если участок разделён на две части для ИЖС, общий период владения не прерывается и продолжается с момента первоначальной регистрации. Это позволяет ранее применять освобождение от НДФЛ по минимальному сроку (в большинстве случаев — 3 или 5 лет).
Как определить, нужно ли платить НДФЛ после продажи участка
- Рассчитайте срок владения. Отсчёт начинается с даты, указанной в ЕГРН (выписка о правах).
- Сравните с льготным периодом:
- 3 года — если участок получен по наследству, дарению от близкого родственника или приватизирован.
- 5 лет, для всех остальных случаев.
- Если срок меньше — заполняем 3-НДФЛ и указываем код 1510.
Пошаговая инструкция по заполнению раздела 2 декларации 3-НДФЛ
Шаг 1. Вкладка «Доходы, полученные в РФ»
- Код источника выплат — 13 (физлицо-резидент РФ) или 21 (нерезидент).
- Код дохода — 1510.
- Сумма дохода — цена продажи по договору, но не ниже кадастровой стоимости × 0,7.
Шаг 2. Применение вычета
Вы можете выбрать один из двух вариантов:
| Тип вычета | Код вычета | Максимальная сумма |
|---|---|---|
| Имущественный по расходам (ст. 220 НК РФ) | 903 | Документально подтверждённые расходы на покупку участка |
| Имущественный без документов | 906 | 1 000 000 ₽ |
Пример расчёта
Пример: Иван продал участок за 5 000 000 ₽, купленный 2 года назад за 3 800 000 ₽.
Кадастровая стоимость 4 200 000 ₽.
Налогооблагаемая база: max(5 000 000; 4 200 000 × 0,7) = 5 000 000 ₽.
Вычет по расходам: 3 800 000 ₽.
НДФЛ = (5 000 000 − 3 800 000) × 13 % = 156 000 ₽.
Как подать декларацию онлайн
- Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ».
- Выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить онлайн».
- В блоке «Доходы» выберите «Продажа имущества», затем «Земельный участок».
- Система автоматически подставит код 1510.
- Прикрепите скан договора купли-продажи, выписку ЕГРН, платёжные документы.
- Подтвердите и отправьте декларацию.
Частые ошибки
- Ошибка 1. Указание кода 1530 (продажа доли в уставном капитале) вместо 1510.
- Ошибка 2. Использование кадастровой стоимости без коэффициента 0,7.
- Ошибка 3. Неправильный расчёт срока владения после раздела участка.
Краткий чек-лист для продавца земельного участка
✔ Проверил дату регистрации в ЕГРН.
✔ Убедился, что срок владения < 3/5 лет.
✔ Взял кадастровую стоимость из публичной кадастровой карты.
✔ Собрал документы на расходы (чеки, договор купли).
✔ В 3-НДФЛ указал код дохода 1510 и выбрал вычет 903 или 906.
✔ Подал декларацию до 30 апреля 2026 года и оплатил налог до 15 июля 2026 года.
Код 1510 — универсальный маркер дохода от продажи земельного участка в 3-НДФЛ. Точное соблюдение сроков владения и правильный выбор вычета позволят минимизировать или полностью исключить НДФЛ. Учтите последние законодательные уточнения, особенно правило о сохранении срока при разделе участка.