Каждый гражданин, получивший доход от продажи недвижимости (дома, квартиры, комнаты, земельного участка и т.д.),
обязан отразить эту операцию в налоговой декларации 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ (13 %).
Ключевой деталью при заполнении формы является код дохода, который напрямую влияет на корректность расчёта налога.
Актуальные коды дохода на 2025 год
| Код дохода | Когда применять |
|---|---|
| 1510 | Доход от продажи иного имущества, не относящегося к долям в недвижимости (например, автомобиль, гараж, дачный дом без земельного участка). |
| 1511 | Доход от продажи доли(-ей) в недвижимом имуществе: квартиры, комнаты, дома, земельного участка, включая продажу единым лотом «дом + земля». |
Когда подавать 3-НДФЛ и платить налог
Срок владения и освобождение от НДФЛ
- ≥ 5 лет (или ≥ 3 года при условиях ниже) — доход освобождается от НДФЛ, декларацию можно не подавать.
- Меньше 5 лет, обязательно подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за годом продажи и уплатить налог (13 %) до 15 июля.
Условия для уменьшенного срока в 3 года:
- Имущество получено по наследству или дару от близкого родственника.
- Имущество получено в результате приватизации.
- Имущество получено по договору пожизненного содержания.
Пример расчёта
Дата приобретения дома с участком: 15 января 2022 г.
Дата продажи: 10 марта 2025 г.
Срок владения: 3 года 2 месяца — менее 5 лет, значит, нужно отчитаться.
Цена продажи: 7 000 000 ₽.
Документально подтверждённые расходы на покупку: 5 500 000 ₽.
Налоговая база: 7 000 000 – 5 500 000 = 1 500 000 ₽
НДФЛ: 1 500 000 × 13 % = 195 000 ₽.
Пошаговое заполнение листа «Доходы» в 3-НДФЛ (код 1511)
- Пункт 010 — выберите источник: «Покупатель» (ФИО/ИНН, если известен).
- Пункт 020 — код дохода: 1511.
- Пункт 030 — кадастровый номер земельного участка (если есть).
- Пункт 040 — дата государственной регистрации перехода права.
- Пункт 050 — сумма дохода по договору (7 000 000 ₽).
- Пункт 060 — вычет:
- вариант 1 — 1 000 000 ₽ (стандартный вычет по выбору);
- вариант 2 — фактические расходы (5 500 000 ₽) — выгоднее, если есть документы.
Совет: если продаётся дом без земли, а дом оформлен как «жилой дом» (не доля), то код дохода всё равно 1511, так как дом относится к недвижимому имуществу.
Частые ошибки
- Использование кода 01 вместо 1511 — приведёт к замечаниям ФНС и доначислению налога.
- Не указать кадастровую стоимость участка в случае, если цена договора ниже 70 % кадастровой — налоговая автоматически повысит базу до 0,7 × кадастровая.
- Пропустить срок подачи декларации: штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 ₽).
КБК и порядок уплаты
КБК для уплаты НДФЛ в 2025 г.: 182 1 01 02030 01 1000 110
Срок: до 15 июля года, следующего за годом продажи.
При продаже дома вместе с земельным участком в декларации 3-НДФЛ используйте код дохода 1511.
Проверьте срок владения, примените имущественный вычет (1 000 000 ₽) либо уменьшите доход на подтверждённые расходы,
не забудьте подать декларацию до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля.