— В этой статье разберёмся, как правильно указать код дохода при продаже доли нежилого помещения в декларации 3‑НДФЛ, какие документы потребуются, как рассчитать налог и какие льготы можно применить․
Что такое «код дохода» и зачем он нужен?
- Код дохода, это трёхзначное число из справочника, закреплённого приказом ФНС России № ММВ-7-11/387@․
- Он сообщает ИФНС, откуда у вас появился доход: от продажи имущества, аренды, зарплаты и т․д․
- При продаже доли нежилого помещения код не зависит от размера доли и всегда один и тот же․
Какой код выбрать в 2026 году?
В актуальной редакции приказа ФНС (действует с ) код дохода при продаже любой недвижимости, включая нежилые помещения и доли в них, обозначается:
1510 — «Доход от продажи объектов недвижимого имущества»
Обратите внимание: если вы получали доход от покупателей по договорам долевого участия (ДДУ) до ввода объекта в эксплуатацию, код будет 2510․ В нашей статье речь именно о готовых нежилых помещениях․
Где в 3‑НДФЛ прописывается код 1510?
- Раздел 2, графа 020 «Код дохода», ставим 1510․
- Приложение 1, строка 070 «Код дохода» — также 1510․
- Приложение 6 используется, если применяете имущественный вычет (подробности ниже)․
Как рассчитать налог от продажи доли
Формула:
НДФЛ = (Сумма продажи – Вычет или Расходы) × 13 %
Варианты уменьшения налогооблагаемой базы:
- Имущественный вычет: 1 000 000 ₽ на весь объект (делится пропорционально долям)․
Пример: продали ½ нежилого помещения за 3 000 000 ₖ․ Вычет: 1 000 000 ₽ × ½ = 500 000 ₽․Налог: (3 000 000 – 500 000) × 13 % = 325 000 ₽․
- Альтернатива: уменьшить доход на документальные расходы приобретения доли․
Пример: купили долю за 2 800 000 ₽ и продали её за 3 000 000 ₽;
Налог: (3 000 000 – 2 800 000) × 13 % = 26 000 ₽․
Пошаговая инструкция по заполнению 3‑НДФЛ
- Сбор документов:
- Договор купли-продажи доли․
- Акт приёма-передачи или ЕГРН с новым собственником․
- Документы о расходах (если применяете вычет по расходам)․
- Установите код дохода 1510 в строках 020 и 070 разделов 2 и 1․
- Заполните Приложение 6:
- П․ 010 — код вычета 901 (1 000 000 ₽)․
- П․ 040 — сумма вычета (пропорционально доле)․
- Отправьте декларацию до 30 апреля 2027 г․ (за доходы 2026 г․)․
- Заплатите налог до 15 июля 2027 г․
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Правильное решение |
|---|---|
| Указали код 1520 (продажа транспорта) | Используйте код 1510 для любой недвижимости․ |
| Забыли пропорционально разделить вычет при долевой собственности | Вычет делится между всеми продавцами долей пропорционально их долям․ |
| Не прикрепили ЕГРН с новым собственником | ЕГРН подтверждает факт продажи; без него ИФНС может запросить пояснения․ |
Код дохода при продаже доли нежилого помещения в 2026 году — 1510․ Заполните 3‑НДФЛ с этим кодом, выберите вычет или документальные расходы, соберите все документы и соблюдайте сроки․ Это минимизирует налог и защитит от претензий ФНС․
Дополнительно: Если вы продавали несколько долей за год, каждая продажа отражается отдельной строкой в декларации с тем же кодом 1510, но с индивидуальными суммами и вычетами․