С 1 января 2026 года действуют новые правила отражения доходов от получения земельных участков по договору дарения. Ниже разберём, какой код дохода использовать, где именно в декларации 3-НДФЛ он указывается, и какие нюансы могут возникнуть при заполнении.
Нужно ли вообще декларировать полученный в дар земельный участок?
Да, если даритель и одаряемый:
- не являются близкими родственниками (родители, дети, братья/сёстры, дед/бабка, внуки, супруги);
- не состоят в усыновлении или под опекой относительно друг друга;
- земельный участок находится на территории РФ.
В этом случае рыночная стоимость земли считается вашим доходом и подлежит налогообложению по ставке 13 % (15 % для сумм, превышающих 5 млн руб. за налоговый период).
Какой код дохода указать в 3-НДФЛ
В 2026 году при дарении земельного участка от физлица-неродственника применяют код 2720.
Если даритель — юрлицо или ИП, то используйте код 2760.
Для продажи земельного участка (если вы позже его продадите) применяют код 1511.
| Ситуация | Код дохода |
|---|---|
| Получение в дар земельного участка от физлица-неродственника | 2720 |
| Получение в дар от юрлица/ИП | 2760 |
| Продажа ранее подаренного участка | 1511 |
Пошаговое заполнение 3-НДФЛ
Шаг 1. Создайте профиль
В личном кабинете налогоплательщика или в программе «Декларация 2026» выберите раздел «Доходы» → «Получено от физических лиц».
Шаг 2. Введите код 2720
В поле «Код дохода» проставьте 2720.
В графе «Сумма дохода» укажите рыночную стоимость земельного участка на дату дарения (берётся из отчёта независимого оценщика или кадастровой стоимости, если она выше).
Шаг 3. Укажите налоговый вычет (если есть)
Если даритель не является родственником, вычет по дарению не предусмотрен (ст. 220 НК РФ).
Значит, в строке «Налоговая база» будет та же сумма, что и в строке «Сумма дохода».
Шаг 4. Проверьте итог
Система автоматически рассчитает НДФЛ: 13 % × рыночная стоимость.
Пример расчёта
Дано:
25 марта 2026 г. Иванову А.А. подарили земельный участок площадью 12 соток. Кадастровая стоимость, 3 200 000 руб. Даритель — бывший коллега (неродственник).
- Доход по коду 2720: 3 200 000 руб.
- НДФЛ к уплате: 3 200 000 × 13 % = 416 000 руб.
- Срок подачи 3-НДФЛ: до 30 апреля 2027 г.
- Срок оплаты налога: до 15 июля 2027 г.
Частые ошибки
- Указание кода 1511 при дарении. Код 1511 используется только при продаже, а не при получении в дар;
- Заполнение строки «Вычет» значением 1 000 000 руб. При дарении этот вычет не применяется.
- Отсутствие оценки рыночной стоимости; Если в договоре дарения цена занижена, налоговая может доначислить НДФЛ по кадастровой стоимости × 0,7.
Что делать, если участок был подарен родственником
Если даритель и одаряемый — близкие родственники (подпадают под п. 18.1 ст. 217 НК РФ), доход не облагается НДФЛ.
Вам не нужно подавать 3-НДФЛ, а в поле «Сумма дохода» можно указать 0,00, если программа требует заполнения.
Разъяснения ФНС
«…В случае получения в дар земельного участка от физического лица, не являющегося членом семьи или близким родственником, необходимо отразить доход по коду 2720. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода…»
— Межрайонная ИФНС № 1 по Республике Коми, официальное разъяснение от
Памятка на один экран
- Даритель-неродственник → код 2720 → 13 % НДФЛ → сдать до .
- Даритель-родственник → декларация не требуется.
- Даритель-юрлицо → код 2760 → НДФЛ удержит юрлицо как налоговый агент.
Ссылки для скачивания:
• ПРОГРАММА «Декларация 2026»
• Инструкция ФНС по заполнению 3-НДФЛ
Дата актуальности: