Дарение квартиры, дома или любой другой недвижимости — это не только приятный жест, но и важное юридическое событие, которое требует корректного отражения в налоговой отчетности. В 2026 году действуют обновленные правила налогообложения и кодификации доходов. В этой статье мы разберемся, какой код дохода использовать при дарении недвижимости, когда возникает обязанность по уплате НДФЛ и как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Обязан ли одаряемый платить налог?
В первую очередь стоит отметить: если недвижимость дарит близкий родственник (родители, дети, супруги, братья/сестры, дед/бабка, внуки), налог платить не нужно. Это прямо прописано в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
- Нет налога — нет и кода дохода для одаряемого.
- Никакой декларации не подаётся.
Однако если даритель не входит в перечень близких родственников, полученная недвижимость считается экономической выгодой, и с неё нужно заплатить НДФЛ по ставкам 13 % (до 5 млн руб.) и 15 % (сумма свыше 5 млн руб.).
Какой код дохода проставлять в 3-НДФЛ?
С 2021 года в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ действует код дохода 2710 — «Доход, полученный в виде подарков от физических лиц».
- Скачайте актуальную форму 3-НДФЛ с сайта nalog.gov.ru.
- В разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13 %» добавьте строку.
- В поле «Код дохода» введите 2710.
- В поле «Наименование источника выплаты» — ФИО дарителя.
- В поле «Сумма дохода» — рыночная кадастровая стоимость объекта на дату дарения (или оценка независимого эксперта, если она выше).
Пример расчёта НДФЛ при дарении неблизкого родственника
Ситуация: тётя дарит племяннику квартиру в Москве кадастровой стоимостью 7 800 000 ₽;
- 5 000 000 × 13 % = 650 000 ₽
- (7 800 000 – 5 000 000) × 15 % = 420 000 ₽
В 3-НДФЛ код дохода всё равно будет 2710.
Когда и как подать декларацию
| Срок подачи | 30 апреля 2027 года (за 2026 год) |
|---|---|
| Срок уплаты налога | 15 июля 2027 года |
| Куда подавать | В любую ИФНС на бумаге или через электронную подпись на сайте nalog.ru |
Частые ошибки
- Использование устаревшего кода 1010 — применялся до 2021 года для дарения, теперь он недействителен.
- Указание нулевой стоимости — налоговая всё равно пересчитает по кадастру и выставит доначисления.
- Упущенный вычет — никакие вычеты на дарение не распространяются, кроме освобождения для близких родственников.
- Близкие родственники — никаких кодов и налогов.
- Все остальные, код 2710, НДФЛ 13 % + 15 %, декларация до 30 апреля следующего года.
- Не забывайте приложить копию договора дарения и отчёт об оценке.
Если у вас остались вопросы, обратитесь к своему налоговому инспектору или используйте сервис «Личный кабинет налогоплательщика» — там доступен шаблон 3-НДФЛ с автоматической проверкой кода дохода 2710.