В 2026 году при продаже земельного участка физлицо обязано подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Ключевой элемент формы — правильный код дохода, который влияет на порядок расчёта налога и применение вычетов. Ниже разберёмся, какой код ставить, когда отчитываться не нужно и как уменьшить НДФЛ.
Когда вообще нужно подавать 3-НДФЛ?
- Да, если участок находился в собственности менее 5 лет (п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ).
- Нет, если земля принадлежала вам 5 лет и более (или 3 года для наследства/подарка от близкого родственника) — доход освобождается от НДФЛ и декларацию сдавать не нужно.
Важно! Дата означает, что сейчас уже действует двухступенчатая шкала НДФЛ-2025:
- 13 %, до 2,4 млн руб. дохода,
- 15 %, на сумму свыше 2,4 млн руб.
Какой код дохода указывать?
В приложении 1 (Доходы из источников в РФ) декларации 3-НДФЛ поле 020 заполняется кодом из справочника ФНС. Для земельных участков действуют следующие значения:
| Код | Что означает |
|---|---|
| 1510 | Доход от продажи жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них (если земля с домом) |
| 1511 | Доход от продажи доли недвижимого имущества (земельный участок тоже недвижимость) |
| 1512 | Доход от продажи доли в праве общей долевой собственности |
| 1521 | Доход от продажи иного имущества, включая земельные участки без жилых объектов |
На практике чаще всего при продаже «чистой» земли ставят 1521. Если участок продавался вместе с жилым домом, одной сделкой, применяют 1510.
Как снизить налог: фиксированный вычет или расходы
Если вы не можете доказать расходы на покупку (например, участок получен в подарок), используйте фиксированный вычет:
- максимум 1 000 000 руб. в год на все объекты недвижимости (п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ),
- вычет делится пропорционально между несколькими участками, проданными в один год.
Пример расчёта
Вы продали два участка 2025 года:
- за 1 700 000 руб.,
- за 2 350 000 руб.
Общий доход: 1 700 000 + 2 350 000 = 4 050 000 руб.
Вычет: 1 000 000 руб. (равномерно разделён: по 500 000 на каждый).
Налогооблагаемая база: 4 050 000 − 1 000 000 = 3 050 000 руб.
НДФЛ:
- 2 400 000 × 13 % = 312 000 руб.,
- (3 050 000 − 2 400 000) × 15 % = 97 500 руб.,
Если у вас есть документы о покупке (например, ДКП за 3 млн руб.), можно вместо фиксированного вычета уменьшить доход на фактические расходы (3 000 000 руб.) и заплатить меньше или вообще ноль.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ: пошаговый алгоритм
- Скачайте форму 3-НДФЛ 2026 на сайте ФНС РФ.
- Заполните титульный лист (ИНН, код ИФНС, год 2025).
- Приложение 1:
- строка 020, выберите код дохода (см. таблицу выше),
- строка 030 — сумма продажи,
- строка 040 — имя/ИНН покупателя.
- Приложение 6:
- укажите вычет: либо код 901 (1 000 000 руб.), либо код 903 (документальные расходы).
- Раздел 2 — автоматический расчёт налога: база × ставку.
- Подайте декларацию до 30 апреля 2026 года и уплатите налог до 15 июля 2026 года.
Особенности для пенсионеров
Пенсионеры заполняют ту же форму, но могут воспользоваться дополнительными льготами (например, переносить вычет на 3 предыдущих года при наличии других доходов). Образец 3-НДФЛ для пенсионеров доступен на сайте СПРОСИ.ДОМ.РФ.
Что делать после подачи
- Проверьте статус в личном кабинете на nalog.gov.ru.
- Получите квитанцию — основание для оплаты.
- Оплатите налог удобным способом: через СБП, банк или Госуслуги.
Помните: ошибка в коде дохода влечёт перерасчёт и штрафы. Если сомневаетесь, выберите код 1521 и проконсультируйтесь с ФНС или налоговым юристом.