Владельцам коммерческой недвижимости в Калининградской области важно знать, попадает ли их объект в специальный перечень, утверждённый региональными властями. Если объект включён в этот перечень, то налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц рассчитываются исходя из кадастровой стоимости, а не из остаточной балансовой. Это может существенно повысить налоговую нагрузку.
Какие объекты попадают в перечень
Согласно Приказу Минэкономразвития Калининградской области от № 248, в перечень на 2023 год включены следующие категории объектов:
- Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), общей площадью свыше 1 000 кв. м, расположенные на земельных участках с коммерческим видом разрешённого использования;
- Отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) площадью свыше 2 000 кв. м, фактически используемые под офисы, магазины, общепит, бытовые услуги;
- Нежилые помещения в многоквартирных домах, площадью каждого более 1 000 кв. м, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, общепита и т. д.
Ставки налога при кадастровой базе
Для объектов, включённых в перечень:
- Ставка налога на имущество организаций – 2 % (по состоянию на 2023 год).
- Для физических лиц, владеющих такими объектами, ставка также может быть повышена до максимально допустимого значения.
Как проверить, попал ли ваш объект в перечень
- На сайте Росреестра введите кадастровый номер объекта и посмотрите его назначение и площадь.
- На портале ФНС России размещён специальный сервис «Проверьте, включён ли ваш объект недвижимости в перечень».
- На сайте Министерства экономического развития Калининградской области опубликован актуальный перечень в формате Excel/CSV с указанием кадастровых номеров.
Что делать, если ваш объект ошибочно включён в перечень
Если вы считаете, что объект не соответствует критериям (например, площадь меньше порога или фактическое использование не подпадает под описание), вы вправе:
- До 31 декабря текущего года направить в Минэкономразвития Калининградской области заявление об исключении из перечня;
- Приложить документы-обоснования: кадастровый паспорт, выписку из ЕГРН, акт обследования, договор аренды, фотографии и т. д.;
- Ожидать решение в течение 30 календарных дней и в случае отказа обжаловать его в суде.
Пример расчёта налога по кадастровой стоимости
Допустим, кадастровая стоимость торгового центра площадью 3 000 кв. м составляет 120 000 000 руб.
Ежегодный налог: 120 000 000 × 2 % = 2 400 000 руб.
Если бы налог исчислялся по остаточной стоимости (например, 30 000 000 руб.) и по ставке 2,2 %, сумма составила бы всего 660 000 руб. Разница более чем 3,5 раза!
Какие кластеры уже в перечне
Янтарный промышленный кластер
В перечень включены производственные здания и административные корпуса, общей площадью более 2 000 кв. м, расположенные на территории индустриального парка в посёлке Мраморный.
Судостроительный кластер
Цеха и офисные помещения судостроительных предприятий в Балтийске и Светлом, площадью свыше 1 000 кв. м, также отнесены к объектам с кадастровой базой.
Планируемые изменения на 2026 год
Согласно проекту, внесённому на общественное обсуждение:
- Порог для отдельно стоящих зданий может быть снижен до 1 500 кв. м;
- Добавится категория «логистические и складские центры» независимо от площади, если они расположены в индустриальных парках;
- Предусмотрены льготные ставки 0,5 % для резидентов ТОР «Янтарь» и ОЭЗ в Балтийске.
Полезные ссылки
- Официальный сайт Минэкономразвития Калининградской области
- Сервис ФНС «Проверь кадастровую стоимость»
- Заказать выписку из ЕГРН онлайн
Кадастровая стоимость стремительно приближается к рыночной, поэтому налоги на объекты из перечня растут. Владельцам коммерческой недвижимости важно ежегодно проверять списки, вовремя обжаловать включение и, при необходимости, оптимизировать использование помещений, чтобы минимизировать налоговые издержки.