Земельный налог – один из основных обязательных платежей, который уплачивают физические и юридические лица, владеющие или пользующимися земельными участками. В Калужской области порядок расчёта, ставки и сроки уплаты налога регулируются как федеральными, так и региональными нормативными актами.
Общие положения о земельном налоге
Земельный налог в России уплачивается за пользование земельным участком, находящимся в государственной, муниципальной или частной собственности. Налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка, установленная Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).
Нормативно‑правовая база
- Федеральный закон № 133‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (в части, касающейся земельного налога).
- Федеральный закон № 377‑ФЗ «О налоге на имущество организаций».
- Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая).
- Постановление Правительства Калужской области от № 2024‑45 «О ставках земельного налога на территории Калужской области».
- Приказы и разъяснительные письма Калужского управления Федеральной налоговой службы (ФНС).
Ставки земельного налога в Калужской области (2025‑2026 годы)
| Категория земель | Ставка для физических лиц | Ставка для юридических лиц | Примечания |
|---|---|---|---|
| Жилая (участки под жилые дома) | 0,1 % от кадастровой стоимости | 0,3 % от кадастровой стоимости | Максимальная ставка 0,15 % при превышении стоимости 2 млн руб. |
| Сельскохозяйственная (земли под выращивание сельхозкультур) | 0,1 % (единственная ставка) | 0,5 % | Ставка не меняеться с 2020 года. |
| Нежилая (промышленные, складские, коммерческие) | 0,3 % (усиленная ставка) | 0,5 % – 1,0 % (в зависимости от назначения) | Для земель, используемых под «зелёную» энергетику (солнечные фермы) – 0,2 %. |
| Лесные | 0,1 % | 0,5 % | Ставка фиксированная, но может быть уменьшена по льготным программам. |
| Земли под дачную застройку (дачный кооператив) | 0,15 % | — | Ставка применяется только к индивидуальным членам кооператива. |
Важно: ставки могут корректироваться ежегодно в бюджете Калужской области. На 2026 год никаких повышений не планируется, однако в случае изменения законодательства информация будет обновлена.
Кто обязан платить земельный налог?
- Физические лица – владельцы или пользователи земельных участков, указанных в реестре недвижимости.
- Юридические лица – организации, которым принадлежат земельные участки (коммерческие, промышленные, сельскохозяйственные и т.д.).
- Субъекты, получившие право безвозмездного пользования (аренда, безвозмездное пользование) – в этом случае налог уплачивает арендатор.
Как рассчитывается земельный налог?
- Определяется кадастровая стоимость участка (в рублях за 1 м²). Данные доступны в личном кабинете на сайте Росреестра или в «Единой налоговой системе» ФНС.
- Умножается кадастровая стоимость на площадь участка (м²) – получаем кадастровую стоимость всего участка.
- Применяется соответствующая ставка из таблицы выше;
- Если налогоплательщик имеет право на льготу, рассчитывается пониженная ставка (см. раздел 7).
Пример расчёта (физическое лицо, жилой участок):
- Площадь участка – 12 000 м².
- Кадастровая стоимость 1 м² – 800 руб.
- Кадастровая стоимость всего участка = 12 000 м² × 800 руб = 9 600 000 руб.
- Ставка = 0,1 % → Налог = 9 600 000 руб × 0,001 = 9 600 руб в год.
Сроки и порядок уплаты налога
Земельный налог уплачивается квартально. Даты оплаты одинаковы для всех налогоплательщиков в Калужской области:
| Квартал | Срок уплаты |
|---|---|
| 1‑й квартал | до 30 апреля |
| 2‑й квартал | до 30 июля |
| 3‑й квартал | до 30 октября |
| 4‑й квартал | до 31 декабря |
Оплата может быть произведена следующими способами:
- Через Госуслуги (раздел «Налоги» → «Земельный налог»).
- В личном кабинете ФНС «Мой налог» (мобильное приложение).
- Через банковскую онлайн‑систему (с указанием ИНН и КПП).
- В отделениях банка по реквизитам, указанным в уведомлении.
Льготы и освобождения от налога
В Калужской области действуют следующие льготные категории (полный перечень см. в Постановлении № 2024‑45):
- Ветераны Великой Отечественной войны и их вдовы – полное освобождение.
- Лица, получившие инвалидность 1‑й и 2‑й групп – ставка снижается до 0,05 %.
- Малый бизнес (считается «малым» по ФЗ‑209) – ставка не более 0,3 %.
- Субъекты, занимающиеся сельским хозяйством – 0,1 % (независимо от назначения земли).
- Участки, используемые под возобновляемую энергетику (солнечные и ветровые электростанции) – ставка 0,2 %.
- Люди, получающие пенсию по старости и живущие в единственном жилье – частичное освобождение (до 50 % от налога).
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган (форма 3‑НДФЛ или 2‑НДФЛ) вместе с подтверждающими документами (свидетельство о воинском учёте, справка об инвалидности, выписка из ЕГРН и т.д.).
Как подать декларацию и получить уведомление?
- Войдите в личный кабинет ФНС (или в приложение «Мой налог»).
- Выберите раздел «Земельный налог» → «Подать декларацию».
- Введите данные о земельных участках (ИНН, кадастровый номер, площадь, кадастровая стоимость).
- Система автоматически рассчитает налог и сформирует уведомление.
- Сохраните/распечатайте уведомление и произведите оплату в указанные сроки.
Если у вас несколько участков, их можно добавить в одну декларацию, указав каждый кадастровый номер отдельно.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить налог, если я арендатур земли?
Да. Налог уплачивает арендатор, если в договоре аренды указано, что арендатор несёт налоговые обязательства.
Как проверить кадастровую стоимость своего участка?
Через сервис Росреестр по кадастровому номеру, либо в личном кабинете на сайте ФНС.
Что делать, если я получил уведомление с неверной ставкой?
Необходимо написать заявление об исправлении в налоговый орган (письмо в электронном виде через «Госуслуги» или в отделении ФНС) и приложить подтверждающие документы.
Можно ли объединить несколько участков в один налоговый объект?
Объединение возможно только при изменении правового статуса участка (например, объединение нескольких дачных участков в один). Для этого требуется оформить соответствующее решение в Росреестре.
Какие штрафы за просрочку уплаты?
Штраф составляет 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 1 000 рублей. При длительной задержке налоговый орган может инициировать принудительное взыскание.
Земельный налог в Калужской области – это обязательный платеж, размер которого зависит от категории земли, кадастровой стоимости и наличия льгот. Ставки в 2025‑2026 годах находятся в диапазоне от 0,1 % до 0,3 % для физических лиц и от 0,3 % до 1,0 % для юридических лиц. Своевременная уплата, правильный расчёт и знание своих прав на льготы помогут избежать штрафов и лишних финансовых расходов.
Если у вас остались вопросы, рекомендуется обратиться в Калужское управление ФНС (тел.: +7 (4922) -0‑00‑00, e‑mail: info@nalog-kaluga.ru) или воспользоваться онлайн‑сервисами «Госуслуги» и «Мой налог».
Дата публикации: