Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.
Что такое налоговый вычет на земельный участок?
Налоговый вычет, это законное основание уменьшить налогооблагаемую базу (или вернуть ранее уплаченный НДФЛ) при покупке земли, на которой впоследствии:
- строится жилой дом;
- уже расположен жилой объект, пригодный для проживания.
Ключевой нюанс: «голая» земля без жилого строения не даёт права на вычет. Имущественный вычет предоставляется только после появления на участке жилого дома, введённого в эксплуатацию.
Суммы вычета в 2025–2026 годах
| Тип расходов | Максимальная сумма вычета | Максимально возвращаемый НДФЛ (13 %) |
|---|---|---|
| Покупка земли + строительство жилого дома | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Ипотечные проценты (если дом куплен/построен в ипотеку) | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Кто имеет право?
- Резиденты РФ, официально получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %;
- Вы покупаете землю в собственность (не аренду).
- На участке появился жилой дом, введённый в эксплуатацию после .
- Вы не использовали имущественный вычет ранее (или использовали частично).
Документы для оформления
- 3-НДФЛ за год получения права собственности на дом.
- Справка 2-НДФЛ от работодателя.
- Свидетельство о праве собственности (или ЕГРН) на землю и на дом.
- Акт приёма-передачи (если участок покупался с домом).
- Договор купли-продажи земли и дома (или ДДУ, если строительство).
- Чеки, договоры подряда, акты выполненных работ — всё, что подтверждает расходы.
- Ипотечный договор + справка о выплаченных процентах (если есть).
Как получить вычет: пошаговая схема
Способ 1. Через налоговую (ФНС)
- Готовим 3-НДФЛ (можно онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика»);
- Подписываем электронно или приносим на бумаге в ИФНС.
- Ждём камеральную проверку — до 3 месяцев.
- Получаем деньги на карту/счёт в течение 30 дней после одобрения.
Способ 2. Через работодателя (без ожидания конца года)
- Получаем уведомление от ФНС о праве на вычет.
- Передаём уведомление в бухгалтерию, НДФЛ перестаёт удерживаться из зарплаты до тех пор, пока не исчерпается лимит.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить вычет только за землю?
Нет. Земельный участок без жилого дома не даёт права на имущественный вычет. Дождитесь получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию.
Есть ли срок давности?
Заявить вычет можно в любой момент после регистрации права на дом, но вернуть НДФЛ можно максимум за три предшествующих года (например, в 2026 г. — за 2023, 2024, 2025).
Как быть, если земля и дом куплены у родственника?
Если сделка с «взаимозависимым лицом» (родители, дети, супруги, братья/сёстры), вычет не предоставляется (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Могу ли я получать вычет за ипотечные проценты, если дом ещё строится?
Да, но только после ввода дома в эксплуатацию и регистрации права собственности. До этого момента проценты не учитываются.
Советы экспертов
- Фиксируйте все расходы: даже банковские комиссии можно включить в вычет.
- Оформляйте землю и дом на одного собственника, если семья планирует использовать вычет поочерёдно.
- Используйте упрощённый сервис ФНС «Предварительный расчёт» — онлайн-калькулятор покажет, сколько вернётся.
Чек-лист перед подачей заявления
- ☐ Убедитесь, что дом введён в эксплуатацию и зарегистрирован.
- ☐ Есть ЕГРН/выписка на землю и дом.
- ☐ Суммарные расходы ≤ 2 млн ₽ (или ≤ 3 млн ₽ для процентов).
- ☐ У вас есть доходы, облагаемые НДФЛ 13 %.
- ☐ Собраны все квитанции и договоры.