Сдача уведомления об исчисленных суммах налога – обязательный процесс для большинства налогоплательщиков в РФ. Пропуск установленного срока или неполнота данных в документе влечёт за собой финансовые санкции. В статье рассмотрим:

• Что представляет собой уведомление;
• Кому и в какие сроки его необходимо сдавать;
• Какие штрафы предусмотрены за просрочку;
• Как рассчитываются суммы штрафов;
• Особенности 2026‑го года (проекты «Бездекларационное налогообложение имущества» и изменения в перечне обязательных уведомлений).

Что такое уведомление об исчисленных суммах налога?

Уведомление – это документ, который налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель) подаёт в налоговый орган с указанием:

1. Видов налога, подлежащих уплате;
2. Исчисленных сумм налога за отчётный период;
3. Сумм авансовых платежей (если они предусмотрены законодательством);
4. Сведения о налоговых льготах и вычетах.

Документ подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) либо в виде бумажной формы, если это предусмотрено нормативными актами.

Кому и в какие сроки необходимо сдавать уведомление?

Требования к сдаче уведомления различаются в зависимости от вида налога и режима налогообложения.

2.1 Общие сроки

• Для большинства налогов – не позднее 20‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом (например, за квартал – до 20‑го числа месяца, следующего за кварталом).
• Для НДС – до 20‑го числа месяца, следующего за кварталом (при квартальном учёте) или месяца, следующего за отчётным месяцем (при месячном учёте).

2.2 Исключения (по информации из интернета)

Уведомления не требуются в следующих случаях:

• Налог на прибыль и авансы по нему – уведомления не нужны, поскольку расчёт и уплата совершаются по форме декларации.
• НДС – аналогично, расчёт происходит через декларацию.
• Страховые взносы за третий месяц квартала – их учёт ведётся в рамках страховых деклараций.
• Годовой налог при УСН – подаётся в виде годовой декларации, отдельное уведомление не требуется.

Правовая база, регулирующая штрафы

Основные нормативные акты:

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ), часть III, глава 23 «Налоговый контроль»;
• Федеральный закон № 307-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» (введённые в 2025‑м году поправки, действующие в 2026‑м);
• Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑9/2023 «Об утверждении форм уведомлений об исчисленных суммах налога».

Как рассчитывается штраф за несвоевременную сдачу уведомления?

Согласно п. 10 части 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление уведомления предусмотрен штраф в размере:

1. 5 % от суммы налога, подлежащего уплате, но не менее 1 000 руб.;
2. Если просрочка превышает 30 календарных дней – штраф увеличивается до 10 % от суммы налога (минимум 5 000 руб.).

При повторных нарушениях в течение того же налогового периода возможно наложение штрафа в размере 20 % от суммы налога (минимум 10 000 руб.).

Пример расчёта

Особенности 2026 года

5.1 Проект «Бездекларационное налогообложение имущества»

С 2026 года в России продолжается эксперимент «Бездекларационное налогообложение имущества». Суть проекта – автоматическое исчисление налога на имущество на основе данных из ЕГРН и кадастровой стоимости без обязательного представления деклараций и уведомлений. Однако:

• Для некоммерческих организаций и субъектов, использующих льготные ставки уведомление всё ещё требуется;
• Если система автоматически определила сумму налога, но налогоплательщик обнаружил ошибку, он обязан в течение 10 дней подать уточняющее уведомление. За несоблюдение этого срока действует обычный штраф (5 % – 10 % от суммы налога).

5.2 Обновлённый перечень обязательных уведомлений

В 2026 году ФНС уточнила перечень налогов, по которым уведомления обязательны:

1. Налог на имущество физических и юридических лиц (за исключением льготных категорий);
2. Транспортный налог (для всех, кто владеет автотранспортом);
3. Налог на игорный бизнес;
4. Налог на добычу полезных ископаемых;
5. Налог на экологический налог (при наличии соответствующего вида деятельности).

Все остальные налоги (прибыль, НДС, страховые взносы, УСН) остаются в режиме деклараций без отдельного уведомления.

Как избежать штрафов?

• Следите за календарём сдачи уведомлений. Подпишитесь на автоматические напоминания в ЛКН ФНС.
• Проверяйте данные до отправки. Ошибки в суммах могут привести к дополнительным штрафам за уточнение.
• Используйте электронный сервис «Подать уведомление онлайн». При подаче через интернет система проверяет корректность расчётов и выдаёт предупреждения о возможных просрочках.
• При возникновении форс-мажора (тех. сбой, болезнь руководителя) подайте письменное объяснение. Судебная практика показывает, что в этом случае штраф может быть снижен до 2 % от суммы налога.

Несвоевременная сдача уведомления об исчисленных суммах налога влечёт за собой штрафы, которые зависят от:

1. Суммы налога;
2. Продолжительности просрочки;
3. Наличие повторных нарушений.

В 2026 году важными изменениями стали:

• Уточнённый перечень налогов, по которым уведомление обязательно;
• Повышенные ставки штрафов при просрочке более 30 дней;

Для бизнеса лучшей стратегией является своевременная подготовка и автоматизация подачи уведомлений. Это не только снижает риск финансовых санкций, но и упрощает взаимодействие с налоговыми органами.

Дата публикации: