Наследование недвижимости часто вызывает вопросы о налогах и сборах. В России прямого налога на наследство нет, однако при получении квартиры в наследство возникают иные обязательные платежи, которые в сумме могут составлять от 0 % до 15 % от стоимости имущества. В статье подробно разберём, какие именно проценты применяются, в каких ситуациях и как правильно рассчитать их.

Налог на наследство в России — его нет

С 2006 года в РФ действует статья 207 Налогового кодекса, которая исключает налог на наследство из налоговой системы. Это означает, что сам факт получения квартиры в наследство не облагается налогом, независимо от её рыночной стоимости.

Налог на имущество физических лиц (Налог на имущество)

Наследник становится собственником квартиры и обязан платить ежегодный налог на имущество, если стоимость квартиры превышает необлагаемый минимум (в 2026 году – 1 000 000 ₽ по региону). Ставка налога устанавливается муниципальными властями и обычно составляет от 0,1 % до 0,3 % от кадастровой стоимости.

• Пример: Кадастровая стоимость квартиры – 8 000 000 ₽. Ставка 0,2 % → ежегодный налог = 16 000 ₽.

Государственная пошлина за регистрацию прав собственности

При оформлении наследства в Росреестре необходимо уплатить государственную пошлину за внесение записи в ЕГРН. Ставка фиксирована – 0,1 % от кадастровой стоимости имущества, но не менее 2 000 ₽.

1. Определяем кадастровую стоимость (КС).
2. Вычисляем 0,1 % от КС.
3. Сравниваем полученную сумму с минимальным порогом 2 000 ₽ – уплачиваем большую.

Пример расчёта:

• КС = 5 000 000 ₽ → 0,1 % = 5 000 ₽ → пошлина = 5 000 ₽.
• КС = 1 500 000 ₽ → 0,1 % = 1 500 ₽, но минимум 2 000 ₽ → пошлина = 2 000 ₽.

Нотариальные услуги

Для подачи документов в Росреестр часто требуется заверить их у нотариуса. Стоимость нотариального заверения определяеться в соответствии с Тарифом нотариальных услуг и составляет:

• От 1 % до 3 % от стоимости нотариального акта (в случае наследования квартиры обычно берут 1 % от кадастровой стоимости).
• Минимальная плата – 1 500 ₽, максимальная – 30 000 ₽.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже наследованной квартиры

Если наследник решит продать полученную в наследство квартиру, то к доходу от продажи применяется НДФЛ:

• Для резидентов – 13 % от разницы между продажной ценой и суммой, признанной стоимостью при наследовании (кадастровая стоимость или рыночная стоимость, зафиксированная в нотариальном акте).
• Для нерезидентов – 30 %.

Существует льгота: если с момента получения квартиры в наследство прошло более 5 лет, то НДФЛ не уплачивается.

Особые случаи, влияющие на процентные ставки

Наследование от иностранного гражданина

Если наследодатель был нерезидентом РФ, то при получении квартиры в наследство может возникнуть обязательство уплатить налог на доходы нерезидентов – 30 % от рыночной стоимости, если квартира находилась в России более 5 лет.

Ипотечная квартира

Если наследуемая квартира находится в ипотеке, то наследник обязан:

1. Перевести ипотечный договор в своё имя (банка может потребовать комиссию 0,5–1 % от остатка долга).
2. Продолжать уплачивать процентные платежи по ипотеке согласно условиям договора.

Долевое владение (совместное наследование)

Когда квартира принадлежит нескольким наследникам, каждый из них платит государственную пошлину и нотариальные услуги пропорционально своей доле. Налог на имущество в этом случае рассчитывается от общей кадастровой стоимости, но уплачивается индивидуально.

Примеры расчётов «из жизни»

Пример 1. Наследование квартиры стоимостью 4 000 000 ₽

1. Государственная пошлина: 0,1 % × 4 000 000 ₽ = 4 000 ₽ (пошлина = 4 000 ₽).
2. Нотариальная услуга (1 % от КС): 40 000 ₽.
3. Годовой налог на имущество (ставка 0,2 %): 0,2 % × 4 000 000 ₽ = 8 000 ₽.
4. Если через 6 лет квартира будет продана за 5 000 000 ₽, то НДФЛ = 13 % × (5 000 000 ₽ – 4 000 000 ₽) = 130 000 ₽.

Пример 2. Наследование квартиры в ипотеке (остаток долга 2 000 000 ₽)

1. Гос.пошлина: 0,1 % × 3 500 000 ₽ (кадастровая стоимость) = 3 500 ₽.
2. Нотариус: 1 % × 3 500 000 ₽ = 35 000 ₽.
3. Комиссия банка за перевод долга: 0,7 % × 2 000 000 ₽ = 14 000 ₽.
4. Годовой налог на имущество (0,2 %): 7 000 ₽.

Как минимизировать налоговую нагрузку

• Оценка стоимости. При подаче в Росреестр используйте официальную кадастровую стоимость – она часто ниже рыночной, что уменьшает пошлину.
• Отсрочка продажи. Если планируется продажа, держите квартиру минимум 5 лет – НДФЛ не будет начислен.
• Объединение наследников. При совместном наследовании оформляйте один документ, а не несколько – экономите на нотариальных сборах.
• Проверка льгот. В некоторых регионах существует льгота по налогу на имущество для квартир стоимостью до 2 млн ₽.

Хотя в России нет прямого налога на наследство, получение квартиры в наследство всё равно влечёт за собой ряд обязательных платежей:

• Государственная пошлина – 0,1 % от кадастровой стоимости (мин. 2 000 ₽).
• Нотариальные услуги – 1–3 % от стоимости акта.
• Годовой налог на имущество – 0,1–0,3 % от кадастровой стоимости.
• НДФЛ при продаже – 13 % (резидент) или 30 % (нерезидент), если продажа происходит до 5‑летнего срока владения.

Суммарный «процент» может варьироваться от 0 % (если наследник просто получает квартиру и не продаёт её) до 15 % и более от рыночной стоимости в случае быстрой перепродажи. Тщательное планирование и использование официальных оценок помогут сократить финансовую нагрузку.

Дата публикации: 19 апреля 2026 г.