Опубликовано 19 апреля 2026 г.

Краткий ответ

Налог не платится‚ если квартира дарится близкому родственнику или члену семьи в соответствии с ст. 217 НК РФ и Семейным кодексом РФ. Все остальные случаи облагаются НДФЛ 13 % от кадастровой (рыночной) стоимости имущества.

Содержание

1. Кого считают близкими родственниками
2. Когда налог платить не нужно
3. Когда налог всё-таки придётся заплатить
4. Как рассчитать НДФЛ и подать декларацию
5. Нотариальные расходы и прочие платежи
6. Частые ошибки и советы юриста

Кого считают близкими родственниками

Согласно Семейному кодексу РФ к близким родственникам относятся:

• родители и дети (включая усыновлённых);
• супруги;
• дедушки/бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сёстры (имеющие общего отца или мать).

Это исчерпывающий перечень. Тёща‚ деверь‚ племянник‚ двоюродный брат не считаются близкими родственниками‚ поэтому в таких случаях налог возникает.

Когда налог платить не нужно

Условия освобождения от НДФЛ:

• даритель и одаряемый находятся в перечисленных выше «близких» отношениях;
• оформлен договор дарения (в простой письменной форме с последующей регистрацией в Росреестре или в нотариальном порядке);
• объект — квартира‚ доля в квартире‚ дом‚ земельный участок‚ гараж.

В этой ситуации:

• ни даритель‚ ни одаряемый не платят НДФЛ;
• в 3-НДФЛ за год дарения ничего не подаётся.

Когда налог всё-таки придётся заплатить

Важно: если кадастровая стоимость меньше рыночной‚ но в договоре указана цена выше‚ ИФНС может доначислить налог по рыночной стоимости.

Как рассчитать НДФЛ и подать декларацию

1. Определить налоговую базу — кадастровая стоимость на .
2. Рассчитать НДФЛ = база × 13 %.
3. До 30 апреля 2027 г. подать 3-НДФЛ в налоговую по месту регистрации.
4. Оплатить налог до 15 июля 2027 г.

Пример:
Кадастровая стоимость квартиры — 4 500 000 ₽.
НДФЛ = 4 500 000 × 13 % = 585 000 ₽.

Нотариальные расходы и прочие платежи

Даже при освобождении от НДФЛ могут быть иные расходы:

• Нотариальное удостоверение договора, 0‚5 % стоимости имущества‚ но не более 20 000 ₽ (ст. 333.24 НК РФ).
• Государственная пошлина за регистрацию перехода права, 2 000 ₽ для физлиц.
• Услуги Росреестра/МФЦ — от 1 000 ₽ в зависимости от региона.

Частые ошибки и советы юриста

Ошибка 1: «Тёща — жена мамы‚ значит‚ близкая родственница»

Нет. Тёща не входит в перечень ст. 14 Семейного кодекса → налог придётся платить.

Ошибка 2: Дарим квартиру несовершеннолетнему ребёнку

Налог не платится‚ но сделка требует согласия органа опеки.

Совет 1: Уточните родство документами

Возьмите в ЗАГСе справки о рождении/браке‚ чтобы подтвердить степень родства и избежать споров с ИФНС.

Совет 2: Проверьте кадастровую стоимость заранее

Если она завышена‚ можно заказать независимую оценку для оспаривания.

Запомните: если даритель и одаряемый — близкие родственники по Семейному кодексу РФ‚ налога не будет. Во всех остальных случаях обязательно нужно подать 3-НДФЛ и уплатить 13 % до 15 июля следующего года.