Краткий ответ

Если вы — резидент РК и продаёте квартиру, которой владеете менее 1 года, с дохода от продажи удержат 10 % индивидуального подоходного налога (ИПН).
Владеете более 1 года — налог не платится (ст. 341-344 Налогового кодекса РК, вступил в силу ).

Подробный разбор норм нового Налогового кодекса РК (действует с 2025 г.)

2.1 Когда возникает налоговое обязательство

Налог возникает только при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 365 дней.
Срок считается с даты регистрации права собственности в Сервисе государственной регистрации прав (СГРП) до даты перехода права к покупателю.

2.2 Размер налога

2.3 Какие объекты охватываются

• квартиры, жилые дома, апартаменты;
• доли в жилье;
• коммерческие объекты (офисы, склады, торговые павильоны).

Освобождения от налога

Налог не платится, если:

1. Собственность более 1 года (365 дней + 1 день).
2. Продаётся единственное жильё за всё время владения (проверяется по базе «Шалкар»), независимо от срока.
3. Квартира получена:
   • в наследство от члена семьи I или II степени;
   • в дар от члена семьи I или II степени;
   • при приватизации;
   • по договору пожизненного содержания с иждивением.

Как платится налог

4.1 Удержание у источника

Большинство сделок проходит через нотариуса. Перед подписью договора нотариус:

• запрашивает справку о сроке владения из СГРП;
• если срок менее 365 дней, рассчитывает ИПН;
• удерживает налог из суммы, поступающей на расчётный счёт продавца, и перечисляет его в бюджет в течение 1 рабочего дня;

4.2 Декларация самим продавцом

Если сделка без нотариуса (редко для недвижимости), продавец обязан:

1. Подать декларацию по форме 240.00 в КГД до 31 марта года, следующего за годом продажи.
2. Уплатить ИПН самостоятельно до 10 апреля.

Примеры расчёта

Пример 1

Дано: квартира продаётся за 35 000 000 ₸, владение 8 месяцев, продавец — резидент.
Налог: 35 000 000 × 10 % = 3 500 000 ₸.
Деньги на руки: 35 000 000 – 3 500 000 = 31 500 000 ₸.

Пример 2

Дано: таунхаус продан за 60 000 000 ₸, владение 400 дней.
Налог: 0 ₸, так как срок превышает 365 дней.

Частые вопросы

6.1 Можно ли уменьшить базу за счёт покупки?

Нет. При продаже недвижимости вычетов нет: налогооблагаемым доходом признаётся вся выручка (п. 2 ст. 343 НК РК).

6.2 Учитывается ли материальная выгода от обмена?

Если вы меняете квартиру на другую с доплатой, доплата облагается по той же схеме, если срок владения переданной квартиры менее 1 года.

6.3 Что будет, если налог не платить?

КГД автоматически получает сведения о сделке из СГРП и нотариусов. Задолженность взыскивается в суде + пени 1,25 × ставка НБК за каждый день просрочки.

Алгоритм действий продавца

1. Проверьте дату регистрации права в СГРП (электронный сервис eGov).
2. Если срок < 365 дней и нет освобождения, уточните сумму ИПН заранее.
3. Подготовьте договор купли-продажи и явитесь к нотариусу.
4. Убедитесь, что нотариус рассчитал и удержал налог.
5. Заберите деньги за вычетом налога и справку об удержании (если нужна).

Ссылки на нормативные акты

• Налоговый кодекс Республики Казахстан, Закон РК от № 100-VII (в редакции ).
• Приказ Председателя КГД РК № 281 от «О порядке расчёта и уплаты ИПН при продаже недвижимости».

Важно: информация актуальна на 20 апреля 2026 г. При изменении законодательства проконсультируйтесь с налоговым специалистом или в КГД.