Многие россияне считают, что при получении квартиры по наследству уже в момент оформления должен возникнуть налог.
На самом деле в России нет отдельного налога на факт наследования.
Однако если вы решите продать унаследованное жильё, то подоходный налог (НДФЛ) может возникнуть.
Ниже разберём, когда он платится, а когда — нет, и как можно снизить сумму к уплате.
Шаг за шагом: от оформления наследства до продажи
Наследование — без налога
- Вы вступаете в права наследника через 6 месяцев после смерти наследодателя.
- Госпошлина за выдачу свидетельства составляет 0,3 % (для близких родственников) или 0,6 % (для остальных) от кадастровой стоимости, но не более 100 000 ₽.
- Никакого НДФЛ в этот момент не начисляется.
Регистрация права собственности
После получения свидетельства о праве на наследство вы регистрируете право собственности в Росреестре и получаете выписку из ЕГРН.
Именно с этой даты начинается отсчёт «владельческого» срока, важный для возможного освобождения от налога при продаже.
НДФЛ при продаже квартиры: кто и сколько платит
Базовое правило
Налогом облагается доход с продажи, а не вся сумма, полученная от покупателя.
Ставка: 13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов.
Минимальный срок владения
| Ситуация | Минимальный срок | Последствия |
|---|---|---|
| Имущество получено по наследству | 3 года | После 3 лет налог не платится |
| Любое другое имущество (например, купленное) | 5 лет | После 5 лет налог не платится |
Как считать срок
- Дата начала трёхлетнего срока — день смерти наследодателя (а не дата регистрации права).
- Если квартира была оформлена на вас в ЕГРН , а наследодатель умер , то 3 года истекут уже .
Если срок владения меньше 3 лет: как уменьшить налог
Вычет «по расходам» (почти не применяется)
При наследовании у вас не было покупных расходов, поэтому вычет «расходы на приобретение» использовать нельзя.
Имущественный вычет 1 000 000 ₽
Вы имеете право уменьшить доход от продажи на 1 000 000 ₽ один раз в год.
Пример:
- Цена продажи 4 500 000 ₽.
- Вычет 1 000 000 ₽.
- Налогооблагаемая база 3 500 000 ₽.
- НДФЛ 13 % = 455 000 ₽.
Доли и несколько собственников
- В квартире 2 наследника, каждый продаёт свою ½ долю по 2 000 000 ₽.
- Каждый применяет вычет в размере 500 000 ₽ (1 000 000 ₽ × доля).
- Налог (2 000 000 ₒ 500 000) × 13 % = 195 000 ₽ с каждого.
Документы для декларации и уплаты
- 3-НДФЛ — подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Квитанция/платёжное поручение об уплате налога — до 15 июля.
- Копии договора купли-продажи, ЕГРН, справка о стоимости (кадастровая), копия свидетельства о праве на наследство.
Семейная льгота 2022-2026 гг.
Если вы одновременно:
- Продаёте квартиру, полученную по наследству, и
- Покупаете новое жильё в тот же календарный год,
то можно применить взаимозачёт и уменьшить налог на сумму, потраченную на покупку (но не более 2 000 000 ₽).
Льгота действует для семей с детьми.
Что изменится в 2026 году
- Депутаты обсуждают полную отмену НДФЛ при продаже любого жилья, полученного по наследству, независимо от срока.
- Пока решение не принято, поэтому действуют правила из разделов 2–4.
Чек-лист: как не платить лишнего
- Уточните дату смерти наследодателя и сравните её с датой продажи.
- Если прошло ≥ 3 года — налога нет, декларацию можно не подавать.
- Если срок < 3 года — примените вычет 1 000 000 ₽ или взаимозачёт при покупке нового жилья.
- Соберите документы и сдайте 3-НДФЛ вовремя.