Владельцы частных домов в Подмосковье обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц.
Размер платежа зависит от кадастровой стоимости объекта‚ площади‚ вида недвижимости и льгот‚
которые законодательство позволяет применить. Поскольку правила регулярно корректируются‚
в 2025 году вступили в силу изменения‚ в т.ч. по многоквартирным и наемным домам.
Ниже приведена актуальная исчерпывающая информация на 19 апреля 2026 г.

Как формируется налоговая база

С 1 января 2024 года в Московской области действует расширенный перечень объектов‚
для которых налоговая база определяется исключительно по кадастровой стоимости.
В него включены:

• частные жилые дома и их доли;
• дачи‚ садовые и коттеджные постройки;
• многоквартирные дома в целом (нововведение 2024 г.);
• наемные (доходные) дома (нововведение 2024 г.).

Кадастровую стоимость ежегодно пересматривают. В 2024 году в среднем она выросла на 21 %‚
что напрямую повлияло на сумму налога к уплате в 2025 году.

Действующие ставки в Московской области

Ставки закреплены в Законе Московской области от № 150/2003-ОЗ
(в последней редакции от № 220/2023-ОЗ):

Для незавершённого строительством индивидуального жилого дома применяется ставка 0‚3 %.

Налоговый вычет по площади

Законом предусмотрены безусловные вычеты‚ которые уменьшают базу налогообложения:

• 50 м², для индивидуального жилого дома;
• 20 м² — для квартиры;
• 10 м² — для комнаты.

Пример расчёта:

Если кадастровая стоимость дома 8 000 000 руб.‚ общая площадь 120 м²‚
то стоимость 1 м² = 66 667 руб.

Вычет 50 м² × 66 667 руб. = 3 333 350 руб.

База налогообложения: 8 000 000 – 3 333 350 = 4 666 650 руб.

Налог: 4 666 650 × 0‚1 % = 4 667 руб. (округлено до рубля).

Льготные категории граждан

Полностью освобождаются от уплаты налога:

• пенсионеры (по старости или по инвалидности);
• инвалиды I и II группы‚ инвалиды с детства;
• участники и инвалиды ВОВ;
• чернобыльцы и лицы‚ пострадавшие от радиационных аварий;
• военнослужащие‚ отслужившие не менее 20 лет.

Льгота предоставляется на один объект каждого типа.
Если у пенсионера есть два дома‚ льгота применяется к одному по его выбору;
за второй налог уплачивается в полном объёме.

Как и когда платить

1. ФНС ежегодно до 1 ноября рассылает налоговые уведомления.
2. Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря текущего года за предыдущий налоговый период.
3. Оплата возможна через:
   • Личный кабинет на сайте nalog.gov.ru;
   • Сервис «Госуслуги»;
   • Банкоматы и терминалы Сбербанка и других кредитных организаций.

Особые случаи

Многоквартирные дома

С 2024 года жилые многоквартирные дома‚ находящиеся в собственности физлица‚
также облагаются по кадастровой стоимости со ставкой 0‚1 %.
Это касается ситуаций‚ когда целиком весь подъезд или дом оформлен на одного человека.

Наемные (доходные) дома

Аналогично: ставка 0‚1 % до 300 млн руб. и 2 % свыше.
При этом не существует отдельного «коммерческого» режима для физлиц‚
если объект не зарегистрирован как нежилое помещение.

Имущество стоимостью свыше 300 млн руб.

К таким объектам применяется повышенная ставка 2 %.
В Московской области это в первую очередь элитные коттеджи и особняки площадью от 1 000 м²
в престижных районах (Рублёво-Успенское‚ Одинцовский‚ Красногорский муниципальные районы).

Что делать‚ если начислен налог по ошибке

1. Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
2. Сравните площадь и право собственника в выписке ЕГРН.
3. Если есть расхождения‚ подайте в ФНС заявление об ошибке (форма № 14016).
4. При необходимости обжалуйте кадастровую стоимость в комиссии Росреестра или через суд.

Краткий чек-лист для владельца частного дома

• Убедитесь‚ что объект отнесён к жилому дому (код 10003 в ЕГРН).
• Уточните актуальную кадастровую стоимость и площадь.
• Рассчитайте вычет: площадь – 50 м² × цена 1 м².
• Примените ставку 0‚1 % (или 2 % для элитного жилья).
• Если вы льготник – подайте заявление на льготу до 1 ноября.
• Получите уведомление и оплатите налог до 1 декабря.

Важно: начиная с 2026 года ФНС переходит на полностью «автоматический» расчёт:
граждане декларации не подают‚ а данные поступают из Росреестра и банков.

Данная информация актуальна по состоянию на 19 апреля 2026 года.
Перед уплатой налога рекомендуется свериться с официальным уведомлением ФНС
и при необходимости проконсультироваться с налоговым инспектором по месту регистрации недвижимости.