Краткий вывод
В России нет отдельного «налога на наследство». Однако после получения недвижимости вы столкнётесь с двумя видами обязательных платежей:
- Налог на имущество физических лиц – ежегодный платёж в бюджет;
- НДФЛ при продаже – только если вы реализуете объект раньше минимального срока владения.
Ниже – подробности по каждому пункту.
Налог при вступлении в наследство (на момент получения)
Факт получения квартиры, дома или коммерческой недвижимости не облагается НДФЛ независимо от степени родства и наличия завещания (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Государственную пошлину вы всё-таки уплатите:
- 0,3 % от кадастровой стоимости (но не более 100 000 ₽) – для детей, супругов, родителей, полнородных братьев и сестёр;
- 0,6 % (не более 1 000 000 ₽) – для всех остальных наследников.
Оплачивается до подачи заявления нотариусу.
Ежегодный налог на имущество после регистрации
После внесения записи в ЕГРН вы становитесь плательщиком ежегодного налога на имущество физлиц. Его рассчитывает ФНС на базе:
- кадастровой стоимости объекта (по ставкам до 0,1 % для квартир и домов);
- или инвентаризационной стоимости, если регион всё ещё использует старую базу.
Уведомление от налоговой приходит до 1 ноября следующего года. Оплатить нужно до 1 декабря.
Налог при продаже унаследованной недвижимости
Когда не нужно платить НДФЛ
Безусловное освобождение наступает после трёх лет владения объектом, полученным по наследству (ст. 217.1 НК РФ). Отсчёт ведётся:
- с даты смерти наследодателя (для объектов, зарегистрированных до );
- с даты регистрации права в ЕГРН (для объектов, зарегистрированных после ).
Когда нужно платить НДФЛ
Если продажа произошла ранее трёх лет, придётся подать 3-НДФЛ и заплатить 13 % от дохода.
База и ставка
- 0 % – при доходе ≤ 1 млн ₽ (используется имущественный вычет).
- 13 % – для резидентов РФ от суммы выше 1 млн ₽.
- 30 % – для нерезидентов;
Два способа уменьшить налог
- Имущественный вычет – 1 000 000 ₽ (п. 2 ст. 220 НК РФ).
- Документальные расходы – можно вычесть реально понесённые расходы на покупку/создание объекта, если они были у наследодателя, а вы их возместили при продаже.
Пример расчёта
Дано: квартира продана за 4 500 000 ₽ спустя 2 года после наследства.
Расчёт: (4 500 000 – 1 000 000) × 13 % = 455 000 ₽ – к уплате.
Срок подачи декларации: до 30 апреля следующего года.
Срок оплаты: до 15 июля.
Важный нюанс: «альтернативная» сделка
С 2024 года действует льгота на «безналоговую» продажу, если:
- в один календарный год (до 30 апреля следующего года) вы продаёте унаследованный объект и приобретаете новое жильё;
- кадастровая стоимость (или общая площадь) новой недвижимости выше, чем у проданной;
- на момент продажи ни у одного из супругов нет иного жилья, превышающего 50 % площади покупаемого;
- стоимость нового объекта ≤ 50 млн ₽.
При соблюдении всех условий доход от продажи освобождается от НДФЛ.
Чек-лист наследника-продавца
- Убедитесь, что прошло 3 года со дня смерти наследодателя (или регистрации в ЕГРН).
- Рассчитайте возможную базу для НДФЛ: цена договора vs 70 % кадастровой стоимости.
- Выберите выгодную схему: вычет 1 млн ₽ или расходы наследодателя.
- Подайте 3-НДФЛ (если надо) до 30 апреля.
- Убедитесь, что нет долгов по имущественному налогу за предыдущие годы.
FAQ
- Если я – нерезидент? Ставка НДФЛ при продаже всё равно 30 %, льготный срок 3 года действует.
- Можно ли подарить квартиру вместо продажи? Да, но при получении в дар от неродственника возникает НДФЛ 13 % для дарополучателя.
- Какие документы потребуются при продаже? Свидетельство о праве на наследство, выписка ЕГРН, справки об отсутствии долгов, 3-НДФЛ (если продаёте раньше 3 лет).
Получение недвижимости по наследству в 2026 году не облагается НДФЛ, но влечёт за собой ежегодный налог на имущество. При продаже до трёх лет нужно подать 3-НДФЛ и заплатить 13 % с дохода, однако доступны вычеты и специальная льгота при одновременном приобретении нового жилья. Всегда сверяйтесь с последними разъяснениями ФНС и консультируйтесь с квалифицированным юристом при сложных схемах сделок.