Внимание! С 1 января 2021 года в Ленинградской области действует обновлённая редакция
Закона Ленобласти от № 98-оз
о налоге на имущество организаций, а также новые правила расчёта налога на имущество физических лиц.
Ниже — главные цифры, формулы и сроки, актуальные на 19 апреля 2026 года.
Содержание
- Налог на имущество физических лиц
- Налог на имущество организаций
- Земельный налог
- Как рассчитать самостоятельно
- Сроки и способы оплаты
Налог на имущество физических лиц
Что облагается
- Жилой дом (включая дачу, садовый домик, постройки площадью > 50 м²)
- Гараж, баня, хозпостройки
- Не облагаются: объекты незавершённого строительства, автономные гаражи-«ракушки» площадью ≤ 50 м²
Налоговая база
Кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2026 года.
Ставки
| Тип объекта | Ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|
| Жилой дом (дача, садовый дом) | 0,1 % |
| Прочие дома и постройки > 50 м² | 0,3 % |
| Офисы, торговые здания | 2 % |
Льготы 2026
- 20 м² на дом (вычет из площади)
- 50 м² для дачных и садовых домов
- Полное освобождение:
- пенсионеры, инвалиды I и II групп, участники и инвалиды ВОВ, чернобыльцы;
- многодетные семьи (≥ 3 детей) — на один объект каждого вида;
- владельцы участков входят в состав общего имущества МКД, освобождение от земельного налога (см. ниже).
Налог на имущество организаций
Объект обложения
Дом, здание, сооружение, входящее в состав основных средств юрлица, зарегистрированного в Ленинградской области.
Ставка
- 2,2 % — базовая ставка НК РФ;
- 0 % — для объектов, внесённых в перечень пострадавших от COVID-19 согласно
закону Ленобласти № 47-оз от
(действует до , но продлён на 2025-2026 в рамках антикризисных мер, см. п. 8 изменений № 47-оз).
Особенности 2026
Сумма уменьшения налога организациями ограничивается размером снижения арендной платы арендаторам за три последовательных месяца (п. 8 Закона № 47-оз).
Земельный налог
База
Кадастровая стоимость земельного участка.
Ставки (по Закону № 47-оз)
- 0,1 % — участки под ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество;
- 0,3 % — дачные и садовые участки;
- 1,5 % — прочие земли;
Льготы 2026
- Пенсионеры, инвалиды I и II групп — вычет 600 тыс. руб. с кадастровой стоимости;
- Участки в составе общего имущества МКД — 0,0 % (полное освобождение).
Как рассчитать налог на дом самостоятельно
Формула для физлиц
Налог = (КС – НС) × Ставка × Кв
где:
КС — кадастровая стоимость,
НС — налоговый вычет (20 м² × кадастровая стоимость 1 м²),
Ставка — 0,1 % (или 0,3 %),
Кв — коэффициент владения (мес./12).
Пример расчёта
Дом 120 м², кадастровая стоимость 4 000 000 руб.
НС = 20 м² × 4 000 000 / 120 ≈ 666 667 руб.
Налог = (4 000 000 – 666 667) × 0,1 % = 3 333 руб.
Калькулятор ФНС
Воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС № 47
— вводите кадастровый номер или адрес, система рассчитает итог.
Сроки и способы уплаты
- Физлица: до 1 декабря 2026 оплатить налоги за 2025 год.
- Организации: авансовые платежи, до 30 апреля, 31 июля, 30 октября 2026; годовой отчёт — до 30 марта 2027.
- Земельный налог: аналогично налогу на имущество физлиц или организаций (зависит от статуса собственника).
Как оплатить
- Личный кабинет налогоплательщика на lkfl.nalog.ru
- Госуслуги или мобильное приложение ФНС
- Сбербанк-онлайн, Тинькофф, «Мой налог»
Информация подготовлена по актуальным на нормативным актам: Закон Ленинградской области № 98-оз, № 47-оз, НК РФ гл. 30 и 31.