Важно! С 2025 года сумма штрафа за неуплату налога с дохода от продажи недвижимости увеличилась в два раза. Это касается и земельных участков, проданных физическими лицами.

Когда нужно платить налог?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% возникает в следующих случаях:

• участок продан раньше, чем через 5 лет владения (если приобретён после );
• участок продан раньше, чем через 3 года владения, если:
  1. он был получен по наследству или в дар от близкого родственника;
  2. он стал собственностью при приватизации;
  3. он получен по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

Как рассчитать налоговую базу?

База обложения = доход от продажи либо доход минус вычет (что выгоднее).

Вариант 1: Имущественный вычет 1 000 000 ₽

Вычет предоставляется один раз в год на все объекты недвижимости в совокупности.

Пример:
Продали участок за 2 300 000 ₽.
Налог = (2 300 000 – 1 000 000) × 13% = 169 000 ₽.

Вариант 2: Уменьшение на расходы

Можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы на приобретение этого же участка.

Пример:
Купили участок за 1 800 000 ₽, продали за 2 300 000 ₽.
Налог = (2 300 000 – 1 800 000) × 13% = 65 000 ₽.

Кадастровая стоимость и «подвох»

Если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости, налоговая считает доходом 70% кадастровой стоимости.

Пример:
Кадастровая стоимость – 3 000 000 ₽.
Договорная цена – 1 500 000 ₽;
Доход для налога = 3 000 000 × 70% = 2 100 000 ₽.

Новые правила 2025–2026

• Штраф за неуплату или задержку увеличен вдвое (до 40% от неуплаченной суммы).
• Срок владения не прерывается при разделении участка на две части, если земля предназначена для ИЖС.
• Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года, налог оплачивается до 15 июля.

Как сэкономить легально?

1. Дождаться «минимального срока владения» (3 или 5 лет).
2. Использовать вычет 1 000 000 ₽ при цене до 1 млн.
3. Применить «расходный» вычет при покупке дороже 1 млн.
4. Оформить договор дарения или наследования, чтобы сократить срок до 3 лет.

Пошаговая инструкция для продавца

Шаг 1. Определите дату и стоимость приобретения участка.
Шаг 2. Сравните срок владения с льготным порогом.
Шаг 3. Выберите, какой вычет выгоднее: 1 000 000 ₽ или расходы.
Шаг 4. Проверьте, не ниже ли цена 70% кадастровой.
Шаг 5. Сформируйте 3-НДФЛ и приложите:

• договор купли-продажи;
• платёжные документы на покупку (если применяется расходный вычет);
• ЕГРН-выписку о переходе права.

Шаг 6. Отправьте декларацию онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или на бумаге в ИФНС.
Шаг 7. Оплатите налог до 15 июля.

Последние изменения и даты

На 19 апреля 2026 года действуют следующие ключевые параметры: