Краткий ответ

Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками, установленными Семейным кодексом РФ, то подарок в виде квартиры не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом необходимо выполнить ряд формальностей (нотариальное удостоверение, регистрация права собственности, подача декларации 3‑НДФЛ в случае, если получатель не относится к категории освобождённых).

Что такое «близкие родственники»?

Согласно Семейному кодексу РФ (ст. 71) к категории близких родственников относятся:

• Супруг(а) и зарегистрированный(ая) партнер;
• Родители и дети (включая приемных);
• Братья и сестры – полные и неполные (имеющие общего отца или мать);
• Бабушки и дедушки, внуки и правнуки;
• Тёща, тесть, зять, невестка, свёкор, свекровь.

Иными словами, если даритель и получатель находятся в одной из перечисленных семейных связей, то дарение недвижимости освобождается от налога.

Налоговое регулирование дарения недвижимости

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Статья 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ) устанавливает, что доходы, полученные в виде подарков, облагаються НДФЛ по ставке 13 % от рыночной (кадастровой) стоимости имущества. Однако в пункте 2 этой же статьи указано освобождение от НДФЛ, если подарок получен от близкого родственника.

Налог на имущество и гербовый сбор

Налог на имущество физических лиц в случае дарения квартиры не возникает, так как налоговая база формируется на основании владения, а не получения. Гербовый сбор при регистрации прав собственности в настоящее время не применяется.

Нотариальные сборы и их скидка

С 2025 года в России действует закон, предусматривающий скидку 50 % на нотариальный тариф при оформлении договора дарения недвижимости между членами семьи или близкими родственниками (не более 20 000 рублей). Обычный тариф – 0,5 % от стоимости имущества, но не более 30 000 рублей; после скидки максимум составляет 20 000 рублей.

Кому в любом случае необходимо подавать декларацию 3‑НДФЛ?

Если получатель не относится к категории, освобождённой от НДФЛ (например, подарок от друга, коллеги, дальнего родственника), то он обязан:

1. Подать декларацию 3‑НДФЛ по форме 3‑НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
2. Уплатить налог в размере 13 % от кадастровой стоимости квартиры (на дату получения).

Для близких родственников декларация не требуется, но многие налоговые консультанты советуют её подать «для формальности», указав «освобождение от налога согласно ст. 217 НК РФ». Это помогает избежать вопросов со стороны налоговой службы.

Пошаговая инструкция оформления дарения квартиры близкому родственнику

Шаг 1. Оценка стоимости недвижимости

Необходимо получить выписку из ЕГРН и актуальную кадастровую стоимость квартиры (можно запросить в Росреестре). Эта стоимость будет использоваться для расчёта возможного налога (если он нужен) и для нотариального тарифа.

Шаг 2. Составление и нотариальное удостоверение договора дарения

• Подготовьте договор дарения (в шаблонах можно воспользоваться образцами, размещёнными на официальных сайтах нотариусов).
• Придите в нотариальную контору с паспортами обеих сторон, документами, подтверждающими родство (свидетельства о рождении, браке и т.п.) и выпиской из ЕГРН.
• Оплатите нотариальный тариф (0,5 % от стоимости, но не более 30 000 руб, со скидкой 50 % – максимум 20 000 руб).

Шаг 3. Регистрация перехода права собственности

Нотариус подаёт в Росреестр заявление о регистрации перехода права. Срок регистрации обычно составляет 10–15 рабочих дней. После регистрации вы получаете выписку из ЕГРН, где указано, что квартира теперь находится в вашей собственности.

Шаг 4. Декларация (если требуется)

Если получатель не относится к близким родственникам, в течение 30 апреля года, следующего за получением квартиры, необходимо:

1. Заполнить форму 3‑НДФЛ (можно онлайн через Личный кабинет налогоплательщика).
2. Указать в графе «доходы от дарения» кадастровую стоимость, умноженную на 13 %.
3. Оплатить налог в течение 15 дней со дня подачи декларации.

Примеры расчётов

Пример 1. Дарение от мамы дочери

Кадастровая стоимость квартиры – 3 000 000 руб. Поскольку даритель и получатель – мать и дочь, налог не взимается.

• Нотариальный тариф без скидки: 0,5 % × 3 000 000 = 15 000 руб.
• С учётом 50 % скидки: 7 500 руб. (не превышает 20 000 руб.)
• Налог НДФЛ – 0 руб.

Пример 2. Дарение от дяди (неблизкий родственник) племяннику

Кадастровая стоимость – 4 500 000 руб.

• Нотариальный тариф (без скидки) – 0,5 % × 4 500 000 = 22 500 руб. (по закону ограничение 30 000 руб, но скидка 50 % не применяется, так как дядя не считается «близким родственником»). Ставка = 22 500 руб.
• Налог НДФЛ: 13 % × 4 500 000 = 585 000 руб.
• Одаряемый обязан подать декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля 2027 года и уплатить налог.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если даритель – супруг?

Нет. Супруги относятся к близким родственникам, дарение освобождается от НДФЛ.

А если квартира подарена от брата, но они живут в разных городах?

Географическое расстояние не имеет значения. Брат и сестра – полные (или неполные) братья и сестры, значит дарение освобождается от налога.

Можно ли оформить дарение через договор дарения‑купли‑продажи?

Теоретически возможно, но в таком случае будет рассматриваться как продажа, и налог будет считаться обязательным. Для получения налоговых льгот рекомендуется использовать чистый договор дарения.

Какой документ подтверждает статус «близкого родственника»?

Свидетельство о рождении, браке, свидетельство о смерти (для усыновления), а также выписка из реестра записей актов гражданского состояния (ЗАГС) при необходимости.

Что делать, если налоговая служба требует уплатить НДФЛ, хотя даритель – близкий родственник?

Подайте в налоговый орган уточняющее заявление с приложением копий документов, подтверждающих родство, и копии договора дарения. Ссылка на пункт 2 ст. 217 НК РФ будет основанием для отмены начисления налога.

Дарение квартиры близкому родственнику в России в 2026 году, как правило, не облагается НДФЛ**. Главное – правильно оформить договор дарения, удостоверить его у нотариуса (с учётом 50 % скидки на нотариальный тариф) и зарегистрировать переход права в Росреестре. Если же даритель не относится к категории близких родственников, налог в размере 13 % от кадастровой стоимости обязателен, а декларацию 3‑НДФЛ нужно подать до 30 апреля следующего года.

Важно: законодательство может меняться, поэтому перед заключением сделки рекомендуется уточнить актуальную информацию у нотариуса или налогового консультанта.