При получении квартиры в дар гражданин получает экономическую выгоду, которая с точки зрения Налогового кодекса РФ признаётся доходом и подлежит налогообложению. Чтобы правильно задекларировать такой доход, в форме 3-НДФЛ необходимо указать специальный доходный код. Ниже разберёмся, какой именно код применяется, какие бывают исключения и как заполнить декларацию без ошибок.
Почему дарение квартиры считается доходом
Налоговый кодекс РФ (ст. 41, ст. 210) прямо указывает, что доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Дарение недвижимости — это безвозмездное получение имущества, следовательно, кадастровая (или рыночная) стоимость квартиры становится вашим доходом. Исключения составляют только случаи, когда даритель и одаряемый являются близкими родственниками.
Код дохода 3-НДФЛ при дарении квартиры
Основной код: 1510
Если квартира получена не от члена семьи или близкого родственника, в графе «Код дохода» формы 3-НДФЛ указывается:
- 1510, «Доходы, полученные в порядке дарения, кроме доходов в денежной форме».
Этот код применяется при дарении от дальних родственников, друзей, коллег или третьих лиц.
Код 2400 и освобождение от налога для близких родственников
Если даритель и одаряемый признаются близкими родственниками (ст. 14 Семейного кодекса РФ):
- родители и дети (включая усыновлённых);
- бабушки/дедушки и внуки;
- родные или неполные братья и сестры;
- супруги.
То дарение квартиры не облагается НДФЛ. Однако в декларации всё равно рекомендуется проставить код 2400 («Доходы, освобождённые от налогообложения») в графе «Код дохода» и в приложении к 3-НДФЛ приложить копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, браке и т. д.). Такой подход исключает вопросы со стороны налоговой инспекции.
Пошаговое заполнение раздела 3-НДФЛ
- Откройте лист «Доходы» в программе «Декларация 2025» или в сервисе ФНС «Личный кабинет налогоплательщика».
- Выберите источник дохода: «Дарение квартиры».
- Укажите код дохода:
- 1510 — если дарение от неблизкого родственника.
- 2400 — если дарение от близкого родственника и вы хотите задекларировать освобождение.
- Введите стоимость квартиры:
- если есть кадастровая стоимость, берём её;
- если нет — можно указать рыночную, но не ниже кадастровой × 0,7.
- Подтвердите вычеты, если положены. При дарении вычетов нет, но при последующей продаже квартиры можно будет применить вычет по расходам или 1 млн руб.
- Сохраните документы: договор дарения, ЕГРН, справка о кадастровой стоимости, документы о родстве.
Пример расчёта налога
Ситуация: В 2025 году друг подарил вам квартиру кадастровой стоимостью 4 500 000 руб. Родство отсутствует.
- Код дохода: 1510
- Налоговая база: 4 500 000 руб.
- НДФЛ: 4 500 000 × 13 % = 585 000 руб.
- Уплатить нужно до 15 июля 2026 г.
Если бы даритель был вашим отцом, налог был бы 0 руб., а в декларации использовался бы код 2400.
Частые ошибки
- Код 1520 вместо 1510. 1520 применяется только при дарении транспортных средств и долей в уставном капитале.
- Указание кода 4800 («Прочие доходы») — не соответствует специфике дарения.
- Не приложили документы о родстве. Инспекция может потребовать доплату налога плюс пеню.
- Указали стоимость ниже кадастровой × 0,7. В этом случае налог будет рассчитан по кадастровой × 0,7.
Сроки подачи 3-НДФЛ в 2026 году
Для доходов, полученных в 2025 году, декларацию нужно подать не позднее 30 апреля 2026 года. Оплатить НДФЛ — до 15 июля 2026 года. Штраф за неподачу — от 5 % до 30 % от неуплаченной суммы.
Краткий чек-лист
- ☐ Определили родство с дарителем.
- ☐ Выбрали код 1510 (неблизкий родственник) или 2400 (близкий).
- ☐ Указали кадастровую стоимость квартиры.
- ☐ Подготовили копии документов о праве собственности и родстве.
- ☐ Подали 3-НДФЛ до , уплатили налог до (если не освобождаетесь).
Соблюдая эти простые правила, вы безошибочно отчитаетесь перед налоговой и избежите штрафов. Если сомневаетесь, воспользуйтесь сервисом ФНС или проконсультируйтесь с налоговым специалистом.