При продаже земельного участка физическое лицо получает доход, который обязано отразить в налоговой декларации 3-НДФЛ. Ниже разберёмся, какой код дохода выбрать, в каких случаях нужно подавать декларацию и как уменьшить налог к уплате.
Код дохода для продажи земельного участка
В декларации 3-НДФЛ доход от продажи земельного участка отражается по коду 1511:
- 1511, доход от реализации доли(-ей) недвижимого имущества (квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка и т.д.).
Если земля продавалась вместе с расположенным на ней домом, всё равно используйте 1511, один код на всю сделку.
Когда обязаны подавать 3-НДФЛ
Обязанность отчитываться зависит от срока владения:
| Срок владения | Нужно ли декларировать | Налог к уплате |
|---|---|---|
| Менее 5 лет (если куплено после ) | Да, в любом случае | 13 % от базы, но можно уменьшить вычетами |
| 5 лет и более | Нет, декларация не требуется | 0 ₽, доход освобождён |
| Если участок получен по наследству, дарению или приватизации | Да, но только при сроке < 3 лет | 0 ₽ после 3 лет владения |
Как уменьшить налог к уплате
Чтобы снизить или полностью убрать налог, можно воспользоваться имущественным вычетом:
- Вычет в размере 1 000 000 ₽ — применяется без подтверждения расходов. Налог = 13 % × (цена продажи − 1 000 000 ₽).
- Вычет в размере фактических расходов — если есть документы о покупке земли, можно уменьшить доход на сумму расходов. Налог = 13 % × (цена продажи − цена покупки).
Пример:
Купили участок в 2017 г. за 900 000 ₽, продали в 2024 г. за 1 500 000 ₽.
Варианты расчёта:
- 1 500 000 − 1 000 000 = 500 000 ₽ × 13 % = 65 000 ₽ к уплате;
- 1 500 000 − 900 000 = 600 000 ₽ × 13 % = 78 000 ₽ к уплате.
Выгоднее первый вариант.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru → «Подать декларацию».
- Выбрать доход → «Доходы от продажи имущества» → Код 1511.
- Указать:
- Дату и цену продажи (из договора купли-продажи);
- Кадастровую стоимость на 1 января года продажи (если цена в договоре меньше 70 % кадастровой, налоговая применит 0,7 × кадастровую);
- Вычет (1 000 000 ₽ или расходы).
- Отправить декларацию до 30 апреля 2026 года (для доходов 2025 г.).
- Оплатить налог до 15 июля 2026 года.
Краткий чек-лист
- ✅ Проверьте срок владения: если ≥ 5 лет — декларировать не нужно.
- ✅ Используйте код 1511.
- ✅ Подготовьте документы: договор купли-продажи, ЕГРН-выписку, платёжки (если применяете вычет по расходам).
- ✅ Подайте 3-НДФЛ до 30 апреля, оплатите налог до 15 июля.
Всё гениальное — просто. Правильно выбрав код дохода и применив вычет, можно легально минимизировать налог или перечислить «0 ₽» к уплате.