Кто должен платить налог при продаже земли

Продавец всегда является налоговым агентом по доходу от реализации земельного участка.
Покупатель не уплачивает налог с покупки, но должен с момента регистрации права в ЕГРН ежегодно платить земельный налог.

Налоги, которые может заплатить продавец

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), для граждан

• Ставка: 13 % — для резидентов РФ, 30 % — для нерезидентов.
• База: договорная цена минус либо имущественный вычет 1 000 000 ₽, либо документально подтвержденные расходы на приобретение этого участка.

Налог на прибыль, для ИП и организаций

• ИП на ОСНО: 13 % с разницы между ценой продажи и остаточной стоимостью.
• Организации: 20 % (либо пониженная ставка по региональному закону).
• ИП на УСН: «Доходы», 6 %, «Доходы минус расходы» — 15 % с разницы.

Когда продавец освобождается от НДФЛ

Не платит налог физлицо, если срок владения участком ≥ 3 года (приобретён до ) или ≥ 5 лет (приобретён после ).
Исключение — участок, полученный по наследству, дарению от члена семи, приватизации или договору пожизненного содержания: минимальный срок 3 года.

Пример расчёта налога для физлица

1. Участок куплен в 2023 г. за 2 500 000 ₽, продаётся в 2026 г. за 3 400 000 ₽.
2. Срок владения 3 года, но налоговая ставит 5-летний барьер, значит обязан платить.
3. Вычет: 3 400 000 ₽ − 2 500 000 ₽ = 900 000 ₽ × 13 % = 117 000 ₽ к уплате.

Особенности для покупателя: земельный налог

С 2026 года земельный налог рассчитывается по кадастровой стоимости участка, утверждённой на :

• 0,3 % — для сельхозземель, ИЖС, личного подсобного хозяйства.
• 1,5 % — для прочих категорий.

Налоговое уведомление приходит во второй квартале 2026, оплатить нуждо до .

Какие документы понадобятся

1. Договор купли-продажи (3 экземпляра).
2. Кадастровый паспорт (выписка из ЕГРН).
3. Платёжные документы, подтверждающие расходы покупателю/продавцу.
4. Декларация 3-НДФЛ — в течение 30 апреля следующего года.

Важно: при продаже участка с домом налог рассчитывается отдельно по земле и к объекту недвижимости, если они оформлены раздельно.

Консультируйтесь с налоговым специалистом для точного расчёта.