Каждый, кто владеет земельным участком, должен ежегодно уплачивать земельный налог․ Это один из трёх имущественных сборов в России, который исчисляет и контролирует Федеральная налоговая служба (ФНС)․ Ниже разберёмся, кто именно подлежит обложению, как рассчитывается налог, какие существуют льготы и когда нужно успеть внести платёж․

Кто обязан платить налог на землю

Плательщиками являются:

• Владельцы земельных участков (собственники по праву собственности);
• Владельцы земельных долей (паёв);
• Постоянные землепользователи — физические лица, получившие участок на бессрочной основе․

Не нужно платить тем, кому земля:

• предоставлена в безвозмездное пользование;
• находится в аренде (в этом случае платится арендная плата, а не налог);
• расположена в зоне боевых действий и временно признана непригодной к использованию (в ряде случаев применяется нулевая ставка до окончания военных действий)․

База для расчёта: кадастровая стоимость

Исходный показатель — кадастровая стоимость (КС) участка на 1 января отчётного года․ Данные берутся из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН)․
Если кадастровая стоимость на 1 января отсутствует, налог не начисляется․

Налоговая ставка

Максимальные значения установлены Налоговым кодексом РФ (ст․ 394 НК РФ):

• 0,3 % — для:
  • сельхозземель;
  • земель под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) и ЛПХ (личное подсобное хозяйство);
  • дачных, садовых, огородных товариществ (СНТ, ДНТ, ОНТ)․
• 1,5 % — для всех остальных категорий (торговые центры, офисы, промзоны и т․ д․)․

Важно: муниципалитет может уменьшать ставки или вводить дифференцированные коэффициенты, но не повышать выше указанных пределов․

Формула расчёта

Налог = (КС − Льгота, если есть) × Ставка × Коэффициент владения (доли/мес․)

Пример:
Кадастровая стоимость участка 1 га = 2 500 000 ₽, ставка 0,3 %․
Налог = 2 500 000 × 0,003 = 7 500 ₽ в год․

Льготы и вычеты

Федеральные льготники (НК РФ, ст․ 391․1) получают нераспределяемый вычет 6 соток (600 м²) от общей площади одного участка:

• пенсионеры;
• ветераны ВОВ и боевых действий;
• инвалиды I и II группы;
• герои РФ и СССР и др․

Если размер участка ≤ 6 соток, налог = 0 ₽․
Местные власти могут дополнительно:

• уменьшать ставку;
• увеличивать вычет;
• освобождать от уплаты целиком (например, многодетные семьи)․

Сроки уплаты

Физическим лицам расчёт делает налоговая, а уведомление (НУР) приходит:

• не позднее 1 июля текущего года за предыдущий;
• оплатить нужно до 1 декабря того же года․

2025 год: налоговые уведомления за 2024 год придут в сентябре–октябре 2025 г․, платёж до 1 декабря 2025 г․

Куда и как платить

Налог можно оплатить:

• через личный кабинет на сайте nalog․gov․ru;
• по QR-коду в уведомлении через банковское приложение;
• через любой банк по реквизитам, указанным в уведомлении․

КБК (код бюджетной классификации) актуален на 2024–2025 гг․:
182 1 06 06031 03 1000 110 — основной налог․

Что делать, если уведомление не пришло

Обязанность сообщить о наличии участка лежит на собственнике (ст․ 14 НК РФ)․
Если уведомление не получено до 1 ноября, рекомендуется:

1. проверить данные в личном кабинете ФНС;
2. обратиться в любую налоговую с копией свидетельства о праве собственности для постановки на учёт․

Проверьте свой участок онлайн

Чтобы не дожидаться бумажного уведомления:

1. Зайдите на lkfl․nalog․ru или в приложение «Мой налог»;
2. Откройте раздел «Налоги» → «Начислено»;
3. Найдите строку «Земельный налог» и посмотрите сумму․

Убедитесь, что в ЕГРН указаны корректные кадастровые данные, льготы заявлены своевременно, а оплата совершена до 1 декабря, и земельный налог не станет неожиданностью․