Вопрос оплаты за пользование землей занимает центральное место в земельно‑правовом регулировании Российской Федерации.
Нормативные положения, фиксирующие принцип платности использования земли, содержатся в статье 65 Земельного кодекса РФ (ЗК РФ).
В данной статье мы подробно разберём, какие виды платежей предусмотрены законом, как они рассчитываются, какие изменения происходили в законодательстве и какие практические последствия имеют для землепользователей.

Правовая основа: статья 65 ЗК РФ

Статья 65 Земельного кодекса РФ гласит:

Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость), арендная плата, а также иная плата, предусмотренная настоящим Кодексом.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.

… (далее – детали, регулирующие порядок установления размеров платы, сроки внесения и др.)

Таким образом, в правовом поле выделяются три основных вида платежей:

• Земельный налог;
• Арендная плата;
• Иная (специальная) плата, установленная нормативными актами.

Земельный налог

Что это?

Земельный налог – обязательный платеж, который уплачивается собственниками и иными владельцами земельных участков. До 2026 года он являлся основной формой платы за землю, однако в 2024‑м году был принят Федеральный закон № 321‑ФЗ, который отменил земельный налог с 1 января 2026 года в пользу нового налога на недвижимое имущество.

Порядок исчисления

Субъекты налогообложения

• Федеральный уровень – устанавливает общие правила и максимальные ставки.
• Субъекты РФ – могут вводить региональные надбавки и уточнять порядок расчёта.
• Муниципальные образования – в случае, если земельный налог всё ещё применяется, могут вводить свои льготы.

Арендная плата

Основные положения

Арендная плата уплачивается за пользование земельными участками, находящимися в государственной, муниципальной, а также в частной собственности, если право пользования оформлено арендным договором. Размер арендной платы является существенным условием договора аренды (п. 4 ст. 65 ЗК РФ).

Как определяется размер?

1. Для земель, находящихся в государственной собственности – порядок и ставки устанавливаются Правительством РФ.
2. Для земель, находящихся в собственности субъектов РФ – определяются органами государственной власти субъектов.
3. Для муниципальной собственности – устанавливаются органами местного самоуправления.
4. Для частной собственности – размер и порядок внесения оговариваются в договоре аренды между сторонами.

Если кадастровая стоимость участка не определена, применяется нормативная цена земли, установленная Федеральным законом № 137‑ФЗ от  г.

Особый режим для земель, предназначенных под жилищное строительство

Согласно пункту 2 статьи 3 Федерального закона № 137‑ФЗ, если за три года с даты предоставления в аренду земельного участка в государственной или муниципальной собственности объект жилищного строительства не введён в эксплуатацию, арендная плата устанавливается не менее двукратной налоговой ставки земельного налога на данный участок (если иное не предусмотрено региональным законодательством).

Сроки и порядок внесения

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки в частной собственности определяются договором аренды. Для земель, находящихся в государственной и муниципальной собственности, сроки фиксируются нормативными актами субъектов и муниципалитетов.

Иная плата (специальные виды)

Помимо налога и арендной платы, в ЗК РФ предусмотрена возможность введения иной платы за пользование землей. Такие платежи могут быть установлены:

• в случае использования земли для целей, не подпадающих под обычный арендный договор (например, временное пользование, срочное пользование без аренды);
• при реализации государственных программ, где законодательно определён отдельный порядок расчёта (например, плата за использование земель в особых зонах – охраняемые территории, зоны особого экономического регулирования и т.п.).

Конкретный размер и порядок уплаты такой платы устанавливается отдельными нормативными правовыми актами (постановления, приказы органов исполнительной власти).

Неосновательное обогащение и взыскание задолженности

Если землепользователь использует участок без уплаты установленной платы, возникает неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ). В практике это часто приводит к судебным спорам, в т.ч. в арбитражных судах.

Как рассчитывается размер неосновательного обогащения?

Судебная практика (пример – Тавдинский городской округ) использует следующие подходы:

• Для земель государственной собственности – по ставкам, установленным Постановлением Правительства Свердловской области № 1855‑ПП от  г.
• Для муниципальной собственности – по ставкам, установленным муниципальными нормативными актами.

Расчёт производится за каждый день незаконного пользования, используя ставку, действовавшую в момент прекращения нарушения (или на момент подачи иска, если нарушение продолжается).

Проценты за пользование чужими денежными средствами

Согласно ст. 1107 ГК РФ, на сумму неосновательного обогащения начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами. Процентная ставка определяется ключевой ставкой Банка России (п. 1 ст. 395 ГК РФ) за каждый период, в течение которого задолженность не погашена.

Практика взыскания

Органы местного самоуправления могут обращаться в суд с иском о понуждении к заключению арендного договора (пункт 8 ст. 39.20 ЗК РФ) или о взыскании неосновательного обогащения. При этом судебные решения часто учитывают как размер арендной платы, так и начисленные проценты.

Кадастровая стоимость и её роль в плате за землю

Кадастровая стоимость – ключевой параметр при расчёте как земельного налога, так и арендной платы (в случаях, когда она используется вместо нормативных цен). Её определяют:

1. Федеральным законом № 137‑ФЗ;
2. Органами государственной кадастровой оценки в соответствии с методиками, утверждёнными Министерством экономического развития РФ.

Если кадастровая стоимость не определена, применяется нормативная цена, установленная региональными нормативными актами.

Изменения в законодательстве (2021‑2026 гг.)

Практические рекомендации для землепользователей

• Проверяйте правовой статус участка. Убедитесь, что у вас есть договор аренды, право собственности или иной документ, подтверждающий законность пользования.
• Следите за изменениями в законодательстве. С 2026 года земельный налог будет заменён налогом на недвижимое имущество – это может изменить базу для расчёта платы.
• Своевременно вносите арендную плату. Невыплата приводит к начислению неосновательного обогащения и процентов, что удорожает ситуацию.
• При отсутствии договора оформляйте его. Это поможет избежать споров и упростит расчёт обязательных платежей.
• Консультируйтесь с оценщиком. При определении кадастровой стоимости и расчёте арендной платы участие профессионального оценщика может снизить риск ошибок.

Статья 65 Земельного кодекса РФ фиксирует три основных вида платежей за пользование землей: земельный налог, арендную плату и иную (специальную) плату. Каждый из этих видов имеет свои правила расчёта, порядок уплаты и юридические последствия в случае нарушения.

Текущие реформы (отмена земельного налога, введение налога на недвижимое имущество) и региональные различия в ставках арендной платы делают необходимым постоянный мониторинг нормативных актов. Правильное оформление прав пользования, своевременное внесение платежей и учет кадастровой стоимости позволяют избежать судебных споров и финансовых потерь, связанных с неосновательным обогащением.

Если у вас возникли вопросы по определению размера платы или оформлению договоров аренды, рекомендуется обратиться к квалифицированным юристам или оценщикам, специализирующимся на земельных отношениях.

Дата публикации:  г. 21:32:56 (UTC)