Дата актуальности:
При получении квартиры в дар многие граждане задаются вопросом: а нужно ли платить налог? Ответ зависит от нескольких факторов: степени родства между дарителем и одариваемым, даты дарения, а также от того, какую именно сумму можно вычесть из налоговой базы. В этой статье мы подробно разберем, какие суммы при дарении квартиры не облагаються налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2026 году.
Когда налог платить не нужно
Дарение между близкими родственниками
Если квартиру дарят близкому родственнику, то получатель освобождается от уплаты НДФЛ полностью. К близким родственникам относятся:
- родители и дети;
- бабушки/дедушки и внуки;
- муж и жена;
- братья и сестры (включая сводных).
Таким образом, вся сумма, указанная в договоре дарения, не облагается налогом.
Дарение, оформленное до 2019 года
Если договор дарения был подписан до 1 января 2019 года, то независимо от степени родства получатель не платит налог с продажи такой квартиры, даже если решит продать её в 2026 году.
Когда налог платить нужно, но можно уменьшить
Случай 1: Дарение от близкого родственника, но квартира будет продана
Если квартиру подарил близкий родственник, а получатель вскоре решит её продать, то налог с продажи можно уменьшить на:
- стоимость приобретения квартиры дарителем (включая проценты по ипотеке), если есть платёжные документы;
- 1 000 000 рублей — имущественный вычет.
Случай 2: Дарение от неблизкого родственника или третьего лица
Если квартиру дарят не близкому родственнику (например, дальнему родственнику или другу), получатель обязан:
- заплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры;
- при последующей продаже уменьшить налоговую базу на ту сумму, с которой уже уплачен налог при дарении.
Примеры
Пример 1: Квартира подарена дочери
Если мама дарит квартиру дочери, то дочь не платит налог.
Пример 2: Квартира подарена племяннику
Если тётя дарит квартиру племяннику, то племянник платит 13% от кадастровой стоимости. При последующей продаже он может уменьшить налог на ту сумму, с которой уже заплатил налог при дарении.
| Ситуация | Налог при дарении | Налог при продаже |
|---|---|---|
| Дарение между близкими родственниками | Не облагается | Можно уменьшить на расходы дарителя или 1 млн руб. |
| Дарение от неблизкого родственника | 13% от кадастровой стоимости | Можно уменьшить на уплаченный при дарении налог |
| Дарение до | Не облагается | Не облагается |
Как оформить вычет
Чтобы воспользоваться вычетом при продаже подаренной квартиры, необходимо:
- подать декларацию 3-НДФЛ;
- приложить платёжные документы (если используется вычет на расходы дарителя);
- указать сумму, с которой уже был уплачен налог при дарении.
Важно! Все документы должны быть поданы до 30 апреля следующего года после продажи квартиры.
Таким образом, самая главная сумма, которая не облагается налогом при дарении квартиры — это вся стоимость недвижимости, если сделка совершена между близкими родственниками или оформлена до 2019 года. В остальных случаях можно уменьшить налоговую базу на уже уплаченный налог или использовать имущественный вычет.