У физического лица появилось желание продать земельный участок‚ но возникает вопрос: «Придётся ли платить налог и сколько»? Всё зависит от срока владения‚ цели использования земли‚ а также от применимых льгот и вычетов. Ниже разберёмся по порядку.
Какой налог платится при продаже
Если продавец — физическое лицо (резидент РФ)‚ то:
- Основной налог — НДФЛ (налог на доходы физических лиц) -3 % для резидентов и 30 % для нерезидентов.
- Налог исчисляется не от всей суммы сделки‚ а от дохода = цена продажи — документально подтверждённые расходы на покупку или 1 000 000 ₽ вычета (выбирается то‚ что выгоднее).
Когда налога не будет
По новым правилам (ФЗ-325 от ‚ последние изменения, 2024 г.) освобождение от НДФЛ наступает‚ если:
- Единственное жильё (включая участок под ИЖС) продаётся по истечении 3 лет владения.
- Любой другой земельный участок — 5 лет владения.
- Участок получен:
- в дар или наследство от близкого родственника‚
- по договору ренты‚
- в порядке приватизации.
Важная деталь 2025 г.: если участок был разделён на две части и обе продаются‚ срок владения не прерывается (уточнено законом‚ одобренным Советом Федерации ).
Как рассчитать налог
Формула:
НДФЛ = (Цена продажи — Документальные расходы) × 13 %
Или
НДФЛ = (Цена продажи — 1 000 000 ₽) × 13 %
Пример:
- Купили участок за 2 500 000 ₽ в 2023 г.
- Продаём за 3 200 000 ₽ в 2026 г.
- Расчёт: (3 200 000 — 2 500 000) × 13 % = 91 000 ₽
Как и где платить
До 30 апреля года‚ следующего за годом продажи‚ подаются:
- Декларация 3-НДФЛ (через Госуслуги‚ личный кабинет налогоплательщика или МФЦ).
До 15 июля того же года налог перечисляется по реквизитам‚ указанным в квитанции из ФНС.
Льготы и вычеты
| Категория | Возможная льгота |
|---|---|
| Пенсионеры‚ инвалиды I–II группы | 100 % освобождение от уплаты НДФЛ при продаже единственного участка‚ если владели 3 года. |
| Сельские жители | Дополнительный вычет 1 000 000 ₽ совокупно на участок + дом. |
| Инвестиционный вычет | Можно зачесть 13 % от суммы‚ вложенной в покупку другой недвижимости в том же налоговом периоде. |
Что будет‚ если не заплатить до 1 декабря 2025 года
До 1 декабря 2025 г. истёк срок уплаты имущественных налогов (земельный‚ транспортный и т.п.). При продаже же земли НДФЛ подаётся до 30 апреля и оплачивается до 15 июля 2026 г.. За нарушение:
- Штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30 %).
- Пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.
Пошаговая инструкция продавца
- Определить срок владения и основание приобретения.
- Выбрать выгодный вариант вычета.
- Собрать документы: кадастровый паспорт‚ договор купли-продажи‚ платёжки.
- До 30 апреля 2026 г. подать 3-НДФЛ.
- До 15 июля 2026 г. оплатить налог любым способом: Сбербанк-Онлайн‚ Госуслуги‚ отделение банка по реквизитам из квитанции ФНС.
Продавая земельный участок‚ важно заранее рассчитать НДФЛ‚ применить льготы и уложиться в сроки. Тогда сделка пройдёт без последствий и штрафов.