Основной налог: земельный налог (ЗН)

1.1 Кто обязан платить

• Все физические лица, у которых участок числится в ЕГРН как собственность, долевая доля или владение по праву пожизненного наследуемого владения.
• Наличие регистрации в Московской области не влияет на обязанность; важен сам факт собственности.

1.2 Как рассчитывается

Формула:
ЗН = Кадастровая стоимость × Доля × Налоговая ставка × Коэффициент владения × Льгота

Ставки в 2026 году

1.3 Кадастровая стоимость

• Актуальное значение публикуется на публичной кадастровой карте https://pkk.rosreestr.ru.
• В 2026 году в Московской области проведён очередной государственный кадастровый учёт; средняя кадастровая стоимость ИЖС-земли выросла на 8–12 % по сравнению с 2025 г.

1.4 Сроки и способы уплаты

Уведомление от ФНС приходит не позднее 1 ноября 2026 года. Оплатить нужно до 1 декабря 2026 года (ст. 397 НК РФ).

• Онлайн: через личный кабинет на nalog.ru.
• Отделения банка или через Сбер-онлайн по квитанции ФНС.

Льготы и освобождения

2.1 Федеральные льготники

Полное освобождение от ЗН (ст. 395 НК РФ):

• Коренные малочисленные народы Севера.
• Участки, занятые общественными магистральными газопроводами, ЖКХ-объектами, но только в части, отнесённой к этим объектам.

2.2 Региональные льготы Московской области

• Пенсионеры: вычет 600 тыс. руб. от кадастровой стоимости одного участка любого назначения (Закон МО № 151/2014-ОЗ).
• Инвалиды I и II группы, ветераны ВОВ, чернобыльцы: вычет 1 млн руб.
• Многодетные семьи: 50 % скидка при условии, что участок используется под ИЖС или ЛПХ.

Пример расчёта с льготой

Кадастровая стоимость участка под ИЖС = 1 800 000 руб.
Пенсионер имеет право на вычет 600 000 руб.
База налогообложения = 1 200 000 руб.
ЗН = 1 200 000 × 0,3 % = 3 600 руб.

Дополнительные платежи и сборы

3.1 Налог на имущество

• Не распространяется на саму землю, но касается расположенных на ней домов, бань, гаражей.
• Ставка для жилых объектов в Подмосковье — 0,1 % от кадастровой стоимости.

3.2 ЕНВД/Патент для ИП

• Если земля используется в коммерческой деятельности (аренда, торговля), ИП могут перейти на патент или ЕНВД (если режим сохранится в 2026 году на муниципальном уровне).
• Это освобождает от ЗН, но налоговая ставка заменяется фиксированным платежом.

3.3 Арендная плата

• При аренде земли у муниципалитета плата рассчитывается по формуле: Кадастровая стоимость × Коэффициент аренды (0,01–5 %).
• Срок аренды и назначение участка влияют на коэффициент.

Как оспорить кадастровую стоимость

1. Подача заявления в Росреестр на пересмотр результатов кадастровой оценки.
2. Если отказ — обжалование в суде по месту нахождения участка.
3. Срок исковой давности — 3 года с даты публикации результатов кадастровой оценки.

Важно: успешное снижение кадастровой стоимости уменьшает начисленный земельный налог уже со следующего налогового периода.

Пошаговая инструкция для владельца участка в 2026 году

1. Январь–февраль: проверьте кадастровую стоимость на pkk.rosreestr.ru.
2. Март: подайте заявление на льготу через личный кабинет ФНС или МФЦ (если ранее не оформляли).
3. Ноябрь: дождитесь уведомления ФНС.
4. До 1 декабря: оплатите налог любыми удобными способами.

Частые вопросы

Вопрос: Платят ли пенсионеры земельный налог в Подмосковье?

Да, но с вычетом 600 тыс. руб. от кадастровой стоимости одного выбранного участка. Если кадастровая стоимость меньше 600 тыс. руб., налог равен нулю.

Вопрос: Надо ли платить, если участок в долевой собственности?

Да. Каждый собственник оплачивает пропорционально своей доле.

Вопрос: Что будет за неуплату?

• Пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
• Штраф 20 % от суммы недоимки (40 % при умышленном уклонении).
• Взыскание через суд и службу судебных приставов.