При продаже квартиры или любого другого объекта недвижимости физическое лицо обязано подать в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. С 2026 года действует актуальная форма декларации, утверждённая приказом ФНС России от № ЕД-7-11/1021@. Ниже — подробный разбор того, какие именно листы и приложения нужно заполнять в зависимости от ситуации.
Обязательные разделы для ВСЕХ случаев
Независимо от того, будете ли вы платить налог или нет, в декларации обязательно заполняются:
- Титульный лист, общие сведения о налогоплательщике.
- Раздел 1 — итоговая сумма налога к уплате/возврату.
- Раздел 2 — расчёт налоговой базы и суммы налога.
- Приложение 1 — доходы от источников в РФ (указание суммы дохода от продажи квартиры).
- Приложение 6 — расчёт имущественного вычета.
Дополнительные листы при продаже квартиры
Если квартира продана ранее минимального срока владения (до 5 лет)
Добавляеться:
- Приложение 6 — выбор между двумя вариантами вычета:
- 1 000 000 рублей (фиксированный вычет по п. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
- Расходы на приобретение (если квартира покупалась ранее и есть документальные подтверждения).
- Приложение 7 — только если одновременно заявляется вычет при покупке нового жилья (необязательно).
Если квартира продана после 5 лет владения
Доход освобождается от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), но декларацию всё равно нужно подать, чтобы подтвердить право на освобождение:
- В Приложении 1 указывается доход, а в Разделе 2 применяется код вычета 903 (освобождение по п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Если продавец, семья с одним ребёнком
С 2026 года в Госдуму внесён законопроект о полном освобождении от НДФЛ при продаже жилья семьями с детьми (РИА Новости, 04/2026). Пока закон не принят, действует общий порядок.
Пошаговая схема заполнения
Шаг 1. Титульный лист
Указываются ИНН, ФИО, код налогового органа, период (34 — год), статус (1, налогоплательщик).
Шаг 2. Приложение 1
- Код дохода: 01 (доход от продажи имущества).
- Покупатель указывается как источник выплаты (ФИО или наименование организации).
- В строке 080 — сумма дохода (стоимость по договору купли-продажи).
Шаг 3. Приложение 6
- Код вычета: 901 (1 000 000 руб.) или 903 (расходы).
- В строке 020 или 040 — сумма вычета.
Шаг 4. Раздел 2
Автоматически рассчитывается налог к уплате: (доход − вычет) × 13%.
Шаг 5. Раздел 1
Примеры заполнения
Пример 1: Квартира куплена за 3 млн, продана за 4 млн (менее 5 лет владения)
- Доход: 4 000 000 руб.
- Вычет по расходам: 3 000 000 руб.
- Налог: (4 млн − 3 млн) × 13% = 130 000 руб.
Пример 2: Квартира в собственности 6 лет
Налог не платится, но в декларации в поле 030 Раздела 2 ставится код 903 и доход 0 руб.
Сроки подачи и штрафы
- Декларация подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Налог уплачивается до 15 июля того же года.
- Штраф за неподачу: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%).
Как подать 3-НДФЛ
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (электронная подпись).
- В программе «Декларация» (скачивается с сайта nalog.ru).
- На приёме в ИФНС (бумажная форма).
Важно: С 2026 года ФНС внедряет автоматический расчёт налога при продаже недвижимости через Госуслуги — но декларировать сделку всё равно придётся, чтобы подтвердить право на вычет или освобождение.
Если остались вопросы — обращайтесь к налоговому консультанту или проверьте данные в Личном кабинете ФНС.