Общая картина: почему льготы различаются

В России земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что конкретные ставки, порядок и перечень льгот устанавливают муниципальные образования (города, районы, посёлки) или законодательные органы городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Поэтому в соседних районах одной области условия могут кардинально отличаться.

Кто может рассчитывать на льготу

Ниже перечислены категории, которые чаще всего упоминаются в муниципальных нормативных актах. При этом конкретный перечень, размер скидки и порядок оформления нужно уточнять в решении (или постановлении) местных властей.

Федеральные льготники

Эти граждане освобождаются от уплаты налога на одну земельную долю (до 600 м²) автоматически, если право собственности оформлено на них лично. Перечень фиксирован федеральным законодательством и действует во всех регионах:

• пенсионеры по возрасту, а также лица, достигшие возраста 60/55 лет (мужчины/женщины) до 2019 года;
• ветераны ВОВ и боевых действий;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• герои Советского Союза, герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• военнослужащие и уволенные в запас, прослужившие не менее 20 лет;
• чернобыльцы и лица, пострадавшие от радиации по спискам, утверждённым Правительством РФ;

Важно: если участок больше 6 соток, льгота распространяется только на первые 600 м², остальная площадь облагается по общей ставке.

Региональные и муниципальные категории

Закон разрешает муниципалитетам дополнять список. Чаще всего льготы распространяют на:

• многодетные семьи (три и более детей);
• малоимущих граждан, чей доход ниже прожиточного минимума;
• предпенсионеров – мужчин 60+ и женщин 55+ до выхода на пенсию (в 2025 году это особенно актуально при постепенном повышении пенсионного возраста);
• участников ликвидации последствий аварии на «Фукусиме-1» (в некоторых муниципалитетах);
• работников бюджетной сферы – учителей, врачей, культработников, проживающих и работающих в сельской местности.

Некоторые муниципалитеты не просто освобождают полностью, а уменьшают базу налогообложения (например, предоставляют 50 % скидку на кадастровую стоимость).

Как узнать точный список льгот

1. Официальный сайт муниципалитета – раздел «Муниципальные правовые акты» или «Налоги и сборы».
2. Единый портал госуслуг (gosuslugi.ru) – сервис «Получение налоговой льготы по земельному налогу».
3. Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru) – раздел «Налоги», вкладка «Льготы».
4. Многофункциональный центр (МФЦ) – специалисты выдают официальный муниципальный документ и копию решения совета депутатов.

Как оформить льготу

Даже если вы входите в льготную категорию, до 1 декабря 2025 года налоговая может начислить полную сумму – необходимо подать заявление.

Алгоритм:

• Шаг 1. Подготовьте паспорт, свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН), документ, подтверждающий льготу (например, пенсионное удостоверение).
• Шаг 2. Заполните форму заявления по земельному налогу (форма КНД 1150063). Её можно скачать на сайте ФНС или получить в МФЦ.
• Шаг 3. Подайте документы:
  • через личный кабинет налогоплательщика онлайн;
  • лично в налоговую или МФЦ (в некоторых муниципалитетах – через Госуслуги).
• Шаг 4. Дождитесь уведомления ФНС (обычно 30 дней). Если льгота подтверждена, налог пересчитают автоматически.

Примеры из практики

Москва

В Москве действует дополнительное освобождение для пенсионеров и чернобыльцев на один объект до 2 500 м². Кроме того, многодетные семьи получают 1 млн руб. вычета из кадастровой стоимости участка.

Приморский край, город Арсеньев

Муниципалитет предоставляет 50 % скидку пенсионерам и ветеранам боевых действий, а также полное освобождение для инвалидов III группы при условии, что участок используется под ЛПХ.

Республика Татарстан, Казань

Для садоводческих товариществ льгота составляет 75 % от налога для пенсионеров и 100 % для инвалидов I группы.

Что делать, если льгота не применена

Если до 1 декабря 2025 вы получили квитанцию с полной суммой:

1. Немедленно подайте заявление на льготу (с 2023 года можно даже задним числом – налог пересчитают за 3 предыдущих года).
2. Если заявление уже подано, но ошибка сохранилась – направьте обращение в налоговую онлайн или через приёмную.
3. В случае отказа требуйте мотивированный ответ с указанием нормативного акта муниципалитета.

Ключевая дата: 1 декабря 2025 года – последний день уплаты земельного налога за 2024 год без пени. Льготы можно оформить и после этой даты, но переплату вернут только по заявлению.

Не откладывайте: проверьте свой участок в личном кабинете ФНС, найдите акт местного Совета депутатов и подайте заявление. Так вы сэкономите реальные деньги и избежите споров с налоговой.