Одним из самых часто встречающихся вопросов при изучении налоговой системы России является классификация налогов по уровням бюджетной системы. В частности, граждане и бизнесмены задаются вопросом: «земельный налог — федеральный или региональный?» Ниже приведён подробный разбор, какие именно налоги считаются федеральными, к какой категории относится земельный налог, а также какие положения Налогового кодекса РФ этому соответствуют.
Классификация налогов в Российской Федерации
Пунктом 1 статьи 13 Налогового кодекса РФ (НК РФ) установлено три уровня налогов:
- Федеральные налоги и сборы
- Региональные налоги
- Местные налоги
Федеральные налоги (статья 13 НК РФ)
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Акцизы
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на прибыль организаций
- Налог на дополнительное доход от добычи полезных ископаемых (НДД)
- Водный налог
- Государственная пошлина
- Налоговые сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами
Важно: перечень федеральных налогов исчерпывающий. Земельный налог в этот перечень не входит.
Региональные налоги (статья 14 НК РФ)
- Налог на имущество организаций
- Транспортный налог
- Игорный бизнес (налог)
Местные налоги (статья 15 НК РФ)
- Земельный налог
- Налог на имущество физических лиц
- Торговый сбор
Почему земельный налог считается местным
Земельный налог закреплён в главе 31 НК РФ. Ключевые особенности:
- Нормативную базу определяют муниципальные образования (городские округа, районы, поселения).
- Налоговые ставки устанавливаются решениями представительных органов муниципалитетов, но не могут превышать максимальные значения, указанные в НК РФ (0,3 % и 1,5 %).
- Льготы и налоговые вычеты также определяются на местном уровне.
- Поступления от земельного налога полностью зачисляются в местные бюджеты (бюджеты муниципальных районов, городских округов и т. д.).
Отличие от федеральных земельных платежей
Иногда земельный налог путают с федеральной арендной платой за землю, которая взимается при предоставлении участков, находящихся в федеральной собственности. Однако это разные институты:
| Критерий | Земельный налог | Арендная плата за землю федеральной собственности |
|---|---|---|
| Уровень бюджета | Местный | Федеральный |
| Базовый документ | НК РФ, гл. 31 | Земельный кодекс РФ, Федеральный закон № 178-ФЗ «О государственной собственности» |
| Плательщик | Все лица, владеющие землёй (юр./физ;) | Арендатор земельного участка фед. собственности |
Краткий итог
Земельный налог не является федеральным налогом. Он отнесён к местным налогам, что означает:
- Полномочия по установлению ставок, льгот и процедур администрирования принадлежат органам местного самоуправления;
- Все собранные средства поступают именно в местный бюджет, а не в федеральный;
- Федеральный уровень лишь определяет общие рамки (максимальные ставки, порядок исчисления, объекты налогообложения), но не конкретные параметры.
Следовательно, если в списке приведённых налогов вам нужно выбрать федеральные, земельный налог выделять не нужно.
Обновлено по состоянию на 20 апреля 2026 г.