Актуально на 20 апреля 2026 г.

Краткий ответ

При дарении квартиры между близкими родственниками налог не возникает (освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Однако в ряде случаев всё-таки может потребоваться подтвердить льготу в налоговой. Ниже — подробный перечень документов и алгоритм действий.

Содержание

1. Кто освобождён от НДФЛ при дарении
2. Когда всё же приходить в ИФНС
3. Полный перечень документов
4. Как подать документы
5. Распространённые ошибки
6. Частые вопросы

Кто освобождён от НДФЛ при дарении

Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы‚ полученные в дар‚ если даритель и одаряемый являются:

• супругами;
• родителями и детьми (включая усыновителей и усыновлённых);
• дедом/бабкой и внуками;
• полнородными или неполнородными братьями и сёстрами.

Источники: п. 18.1 ст. 217 НК РФ; письмо ФНС России от № БС-4-11/7663.

Когда всё же приходить в ИФНС

Налоговый кодекс не требует подавать декларацию 3-НДФЛ‚ если освобождение очевидно. Однако практика 2024–2026 гг. показывает: налоговые инспекции могут:

• запросить пояснения по результатам камеральной проверки;
• признать сделку «подозрительной» и потребовать доказательства родства.

Рекомендация: вместо «ждать письма» сразу подготовить пакет документов и направить их в ИФНС через МФЦ/почту или электронную подпись — это избавит от возможных претензий.

Полный перечень документов

Основной комплект

1. Заявление (свободная форма) о применении п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
2. Копия паспорта одаряемого (все страницы с отметками).
3. Копия паспорта дарителя (по желанию налоговой).
4. Договор дарения (в простой письменной форме или нотариальный).
5. Свидетельство о праве собственности на квартиру или выписка ЕГРН (форма ЕГРН-1/Выписка о переходе прав).
6. Кадастровый паспорт/кадастровую выписку (если в договоре нет кадастрового номера).

Документы‚ подтверждающие родство

• Свидетельство о рождении одаряемого (если даритель — родитель/опекун);
• Свидетельство о рождении дарителя (если даритель — ребёнок);
• Свидетельство о браке (если даритель — супруг);
• Свидетельство о смерти (если документы оформляются от имени наследников);
• Документы из ЗАГСа/домовой книги‚ подтверждающие степень родства (при необходимости).

Дополнительно (по требованию)

• 3-НДФЛ — заполняется нулевым разделом 2 «Доходы‚ не подлежащие налогообложению» (приложение 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/569@ от ).
• Копия СНИЛС одаряемого.
• Реквизиты р/счёта (только если ИФНС планирует возврат излишне удержанного налога — крайне редко).

Как подать документы

Онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»

1. Авторизуйтесь через Госуслуги (подтверждённая УКЭП).
2. Выберите «Обратиться в ИФНС» → «Предоставление документов».
3. Загрузите скан-копии (PDF/JPG ≤ 10 МБ каждая).
4. Получите электронную квитанцию о приёме.

Лично в ИФНС или через МФЦ

• Запишитесь на приём через nalog.gov.ru или Госуслуги.
• Оригиналы не требуются — приносите ксерокопии + заверьте «копия верна» (достаточно собственноручной подписи).
• Получите расписку в приёме (форма № 2-2-учёт).

Почтой России (ценное письмо с описью)

Вложите опись вложений (форма № 107) и сохраните квитанцию.

Распространённые ошибки

Частые вопросы

Вопрос 1. Нужно ли платить госпошлину за регистрацию перехода права?

Да. Госпошлина — 2 000 ₽ за квартиру или долю (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Оплачивает одаряемый при подаче в Росреестре.

Вопрос 2. Двоюродный брат подарил квартиру. Налог платить?

Да. Двоюродные братья/сёстры‚ тёти/дяди‚ племянники не считаются близкими родственниками (ст. 14 СК РФ). Налог 13 % (или 30 % для нерезидентов) рассчитывается от кадастровой стоимости.

Вопрос 3. Я подарил квартиру дочери‚ проживающей в США. Налог?

Не возникает. Главное — доказать родство (свидетельство о рождении). Дочь-нерезидентка всё равно освобождена по п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Вопрос 4. Сколько хранить документы?

Минимум 3 года после окончания налогового периода‚ в котором была сделка (п. 2 ст. 23 НК РФ). Лучше — бессрочно.

Полезные ссылки

• Официальная страница НДФЛ (ФНС России)
• Налоговый кодекс РФ‚ ст. 217
• Госуслуги, Запись в ИФНС

Информация подготовлена на основе официальных источников и актуальна на г.