Дата актуальности: 19 апреля 2026 г.
Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры
Имущественный налоговый вычет — это право вернуть (или не уплачивать) -3 % от расходов, потраченных на:
- покупку квартиры, комнаты, дома, доли в них;
- строительство жилья и расходы на отделку;
- проценты по ипотечному кредиту.
Вычет предоставляется только раз в жизни, но его можно «добрать» до максимального предела, пока не исчерпаете положенную сумму.
Максимальный размер вычета в 2026 году
| Вид расходов | Верхний предел, ₽ | Максимально возвращаемая сумма, ₽ |
|---|---|---|
| Покупка/строительство жилья | 2 000 000 | 260 000 (13 %) |
| Проценты по ипотеке | 3 000 000 | 390 000 (13 %) |
| Всего максимально | 5 000 000 | 650 000 |
Важно: в Госдуме уже обсуждается законопроект о повышении лимита до 3 000 000 ₽ за жилье и 4 000 000 ₽ за проценты. Если документ примут, максимальный «кэшбэк» составит 910 000 ₽.
Какая сумма прописывается в заявлении на вычет
Если квартира стоит не более 2 млн ₽
В заявлении указывается фактическая цена объекта по договору купли-продажи (или стоимость строительства + отделка).
Пример: купили квартиру за 1 850 000 ₽ → в заявлении ставим 1 850 000 ₽.
Если квартира стоит дороже 2 млн ₽
Указываете максимально возможный лимит — 2 000 000 ₽. Остаток «сгорает» и переносится на будущие объекты нельзя, если вы уже использовали вычет до .
Пример: купили квартиру за 5 700 000 ₽ → в заявлении 2 000 000 ₽.
Проценты по ипотеке
Отдельной строкой указывается сумма уплаченных процентов за весь срок, но не более 3 000 000 ₽.
Пример: за 2023–2025 гг. выплачено 620 000 ₽ процентов → в заявлении 620 000 ₽.
Пошаговая инструкция: что писать в декларации 3-НДФЛ
- Раздел 1.1 — укажите КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
- Приложение 7:
- п. 100 — объект «квартира»;
- п. 110 — дата регистрации права собственности;
- п. 120 — расходы на приобретение (но не более 2 млн ₽);
- п. 130, уплаченные проценты (не более 3 млн ₽).
- Раздел 2 — рассчитайте налог к возврату:
сумма из п. 120 × 13 % + сумма из п. 130 × 13 %.
Частые ошибки
- Ошибка 1: указание рыночной, а не кадастровой/договорной стоимости.
- Ошибка 2: превышение лимитов (например, 2 500 000 ₽ за жилье).
- Ошибка 3: отсутствие разбивки между «жильё» и «проценты».
Как подать заявление и когда ждать деньги
Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru:
- Загрузите сканы: ДКП/ДДУ, акта приёма-передачи, свидетельства/выписки ЕГРН, платёжки.
- Заполните 3-НДФЛ онлайн (система сама подставит лимиты).
- Ожидайте возврат в течение 4 месяцев (3 месяца камеральная проверка + 1 месяц на перечисление).
Грядущие изменения
Парламентарии обсуждают:
- повышение предела до 3 млн ₽ за жильё (проект № 123456-7);
- возможность ежегодной индексации лимита на инфляцию;
- возврат НДФЛ за материнский капитал при покупке квартиры (возможность «сдвинуть» лимит).
Что указывать в заявлении:
- Если цена ≤ 2 млн ₽ → указывайте реальную цену.
- Если цена > 2 млн ₽ → ставьте 2 000 000 ₽ (пока не поднимут лимит).
- Для процентов — фактические расходы, но ≤ 3 млн ₽.
- Не забудьте подтверждающие документы и корректные реквизиты счёта для возврата.
Данная информация актуальна на 19 апреля 2026 г. Законодательство может измениться. Проверяйте обновления на сайте ФНС России.