Актуально на 19 апреля 2026 г.
Что такое «нулевая 3-НДФЛ» при продаже квартиры
Нулевая декларация 3-НДФЛ — это отчёт‚ в котором показано‚ что налог к уплате отсутствует. Обычно это происходит‚ когда:
- Вы владели квартирой ≥ 5 лет (с 1 января 2016 г., минимальный срок для освобождения от НДФЛ);
- Вы применили по 1 млн руб. имущественный вычет‚ который полностью перекрыл доход;
- Вы продали по цене ниже или равной расходам на покупку (подтверждены документами).
Когда подаётся «нулевая» форма
Даже если налог 0 ₽‚ сдавать декларацию обязаны все‚ кто продал квартиру раньше минимального срока владения.
| Дата приобретения | Минимальный срок | Нужна 3-НДФЛ? |
|---|---|---|
| До | 3 года | Да‚ если менее 3 лет |
| После | 5 лет | Да‚ если менее 5 лет |
Пошаговая инструкция по заполнению онлайн в ЛК ФНС
Шаг 1. Подготовьте документы
- ДКП/ДДУ на проданную квартиру (копия и оригинал для сверки).
- Выписка из ЕГРН с датой регистрации перехода права.
- ПТС (при необходимости) или ДКП на покупку‚ если применяете вычет «доходы минус расходы».
- Паспорт и СНИЛС.
- Реквизиты для возврата (если хотите вернуть ранее уплаченные авансы‚ но при нулевой форме это не требуется).
Шаг 2. Вход в Личный кабинет налогоплательщика
- Перейдите на lkfl.nalog.ru.
- Авторизуйтесь через Госуслуги или электронную подпись.
- Выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «В онлайн-сервисе».
Шаг 3. Выбор «Нулевой» шаблона
При первом запуске мастера выберите:
- «Имеется доход‚ облагаемый по ставке 13%» (даже если налог 0).
- В качестве источника, «Доходы от продажи имущества».
Шаг 4. Заполнение разделов
Лист «Доходы»
Код источника: 13 — продажа недвижимости.
Сумма дохода: укажите цену по ДКП (например‚ 3 500 000 ₽).
Дата получения: дата вступления в силу перехода права (см. выписку ЕГРН).
Применение вычета
Выберите один из вариантов:
- Вычет 1 000 000 ₽ (по умолчанию).
Пример: 3 500 000 ₽ — 1 000 000 ₽ = 2 500 000 ₽‚ но если у вас нет других доходов‚ налог = 0. - Подтверждённые расходы на покупку.
Укажите сумму расходов (например‚ 3 600 000 ₽).
Расчёт: 3 500 000 ₽ — 3 600 000 ₽ = —100 000 ₽ → налог 0 ₽.
Программа автоматически рассчитает:
- Налог к уплате: 0 ₽.
- Налог к возврату: 0 ₽.
Шаг 5. Проверка и отправка
- Нажмите «Проверить». Исправьте красные ошибки.
- Подпишите декларацию ЭП или КЭП (квалифицированной).
- Отправьте. Система выдаст номер КНД и дату приёма.
Пример заполнения в 2026 году
Ситуация
Квартира куплена: 15 марта 2022 г. за 4 000 000 ₽.
Продана: 10 марта 2026 г. за 4 200 000 ₽.
Срок владения: 4 года → менее 5 лет → нужна 3-НДФЛ.
Применяем вычет: доходы минус расходы → 4 200 000 ₽, 4 000 000 ₽ = 200 000 ₽ налоговая база. Но у продавца есть право на дополнительный имущественный вычет при покупке новой квартиры‚ а также иные вычеты‚ которые могут «обнулить» налог. В данном примере мы оформим нулевую декларацию‚ поскольку расходы полностью перекрывают доход.
- Доход: 4 200 000 ₽
- Вычет: 4 200 000 ₽ (расходы ≥ дохода)
- Налог: 0 ₽
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: указать цену продажи без учёта кадастровой стоимости (если цена < 0.7 × кадастровая‚ ИФНС пересчитает доход).
Решение: сверяйтесь со справкой из Росреестра о кадастровой стоимости. - Ошибка: забыть прикрепить ДКП на покупку.
Решение: сканируйте всю договорную документацию в PDF до 10 МБ. - Ошибка: заполнить декларацию за другой год.
Решение: в ЛК выберите именно 2026 год (налоговый период, год сделки).
Сроки и штрафы
| Действие | Срок | Штраф при просрочке |
|---|---|---|
| Подача 3-НДФЛ | до 30 апреля 2027 г. | 5% от неуплаченного налога за каждый месяц (мин. 1 000 ₽) |
| Уплата налога | до 15 июля 2027 г. | 20% от суммы (40% при умышленном занижении) |
Если налог 0 ₽ и декларация подана позже‚ штраф 1 000 ₽ минимум.
Что делать после отправки
- Отслеживайте статус в ЛК: «Регистрация» → «Принято».
- Скачайте отчёт о приёме (PDF) и сохраните ≥ 4 лет.
- Если ИФНС запросит пояснения‚ ответьте в течение 5 рабочих дней онлайн или лично.
Краткий чек-лист
- [ ] Квартира в собственности менее 5 лет?
- [ ] ДКП‚ ЕГРН‚ платёжки за покупку отсканированы.
- [ ] Выбран «Вычет расходов» или 1 000 000 ₽.
- [ ] Налог в расчёте = 0 ₽.
- [ ] Декларация подписана ЭП и отправлена до 30 апреля 2027 г.
Важно: информация актуальна на 19 апреля 2026 г. Законодательство может измениться — сверяйтесь с официальными источниками ФНС или консультируйтесь с налоговым специалистом.