Дата публикации: 19 апреля 2026 г.
Актуально на: 19 апреля 2026 г.
Декларация 3-НДФЛ — это форма налогового отчёта, в которой физические лица указывают доходы, полученные в прошлом году, и рассчитывают налог к уплате или к возврату.
Если в 2025 году родители продали квартиру, находящуюся в собственности несовершеннолетнего ребёнка, то обязанность по подаче 3-НДФЛ и уплате налога (если он возникает) ложится на родителей (законных представителей).
Кто обязан подать декларацию за ребёнка
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, обязанность подать 3-НДФЛ несут:
- Один из родителей (или усыновитель/опекун), действующий как законный представитель;
- Опекун или попечитель, если ребёнок находится под опекой.
Важно: подать нужно даже в том случае, если налог к уплате отсутствует (например, при применении налогового вычета).
Минимальный срок владения и налоговый вычет
Минимальный срок владения
Освобождение от налога на доходы возможно, если квартира находилась в собственности ребёнка:
- 3 года — если право собственности возникло до ;
- 5 лет — если право собственности возникло после (за исключением случаев дарения от близких родственников, наследования и приватизации, где остаётся 3 года).
Налоговый вычет при продаже
Если срок владения меньше установленного, можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом:
- 1 000 000 руб. — максимальная сумма вычета на весь объект недвижимости, распределяется пропорционально долям;
- или уменьшить доход на фактические расходы на приобретение (если затраты документально подтверждены).
Пример: квартира продана за 4 000 000 руб., приобретена за 3 200 000 руб. Налог к уплате: (4 000 000 – 3 200 000) × 13 % = 104 000 руб.
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ
Шаг 1. Подготовьте документы
- Свидетельство о рождении ребёнка (или документ, подтверждающий опеку/попечительство);
- Свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН) на квартиру;
- Договор купли-продажи квартиры 2025 года;
- Платёжные документы, подтверждающие расходы при покупке (если применяете вычет «доходы минус расходы»);
- Паспорт родителя/представителя;
- СНИЛС ребёнка (если есть).
Шаг 2. Получите электронную подпись (если подаёте онлайн)
Для подачи через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (ЭЦП) одного из родителей.
Шаг 3. Установите программу «Декларация» или «Личный кабинет»
- Скачайте с сайта ФНС России программу «Декларация 2025»;
- Также можно воспользоваться онлайн-сервисом в личном кабинете.
Шаг 4. Заполните разделы декларации
- Вкладка «Сведения о декларанте»
- Укажите ИНН ребёнка (если присвоен) или выберите «Не имеет ИНН»;
- В графе «Статус налогоплательщика» выберите «Физическое лицо — налоговый резидент РФ»;
- В разделе «Представитель» внесите свои данные (родителя) и приложите скан доверенности или документа о законном представительстве.
- Вкладка «Доходы, полученные в РФ»
- Источник выплаты — покупатель квартиры (Ф. И. О. и ИНН покупателя);
- Код дохода — 1510 «Доходы от продажи недвижимого имущества»;
- Сумма дохода — цена продажи (по договору);
- Примените вычет:
- вычет 1 000 000 руб. — код 901, сумма вычета = 1 000 000 × доля ребёнка;
- или расходы — код 903, сумма расходов = фактические затраты × доля ребёнка.
- Раздел «Налог к уплате/возврату»
- Программа автоматически рассчитает налог: (Доход – Вычет) × 13 %;
- Если налог отрицательный или нулевой, в платеже укажите «0».
Шаг 5. Проверьте и отправьте декларацию
- Выполните проверку в программе (кнопка «Проверить»);
- Сформируйте файл XML и загрузите через Личный кабинет ФНС;
- Подпишите документ ЭЦП родителя;
- Отправьте и сохраните квитанцию о приёме.
Сроки подачи и уплаты налога
- Последний день подачи 3-НДФЛ за 2025 год, 30 апреля 2026 года;
- Последний день уплаты налога — 15 июля 2026 года.
При просрочке предусмотрены:
- штраф 5 % от суммы налога за каждый полный/неполный месяц просрочки (но не более 30 % и не менее 1 000 руб.);
- пени за каждый день просрочки.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли подать декларацию в бумаге?
Да, в любой налоговой инспекции по месту жительства родителя (ребёнка) в двух экземплярах.
Нужно ли подавать, если квартира продана за меньшую цену, чем куплена?
Да, даже при убытке 3-НДФЛ подаётся, но налога к уплате нет. Убыток не компенсируется.
Доля ребёнка 1/4, как рассчитать вычет?
1 000 000 руб. × 1/4 = 250 000 руб. (или фактические расходы × 1/4).
Кто платит налог, родитель или ребёнок?
Формально налог уплачивается за счёт имущества ребёнка, но физически платит родитель (законный представитель).
Подача 3-НДФЛ за несовершеннолетнего ребёнка при продаже квартиры — это обязанность родителя (представителя). Главное — вовремя собрать документы, правильно рассчитать налог и не пропустить дедлайн 30 апреля 2026 года. При возникновении сложностей рекомендуем обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в Инспекцию ФНС.
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС — раздел 3-НДФЛ
- Онлайн-сервис «Личный кабинет» для отправки декларации
- Скачать программу «Декларация 2025»