Дарение земельного участка физическим лицом‚ не являющимся близким родственником‚ влечёт за собой обязанность дарителя уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и подать декларацию 3-НДФЛ․ Ниже приведён пошаговый гайд‚ как правильно заполнить форму 3-НДФЛ за 2025 год (отчётный период 2024 г․) и избежать ошибок․
Когда возникает обязанность по 3-НДФЛ
- Обязанность появляется всегда‚ если даритель не состоит в близком родстве (п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ)․ Близкие родственники: родители‚ дети‚ супруги‚ братья/сёстры‚ дед/бабка/внуки․
- Доход = кадастровая стоимость участка на 1 января 2024 г․ (если договором указана цена‚ но она < 70 % кадастровой‚ всё равно берём 70 %)․
- Срок подачи декларации — до 30 апреля 2025 г․
- Срок уплаты налога, до 15 июля 2025 г․
Какие документы понадобятся
- Кадастровый паспорт (выписка ЕГРН) на земельный участок․
- Договор дарения (нотариально удостоверенный)․
- Справка 2-НДФЛ от работодателя за 2024 г․ (если хотите заявить вычеты)․
- Паспорт налогоплательщика․
- Квитанция об оплате государственной пошлины (если нотариус выдавал квитанцию)․
Как рассчитать налог
Формула:
НДФЛ = (Кадастровая стоимость × 70 % − 1 000 000 ₽) × 13 %
Если кадастровая стоимость 1 500 000 ₽‚ то:
- База = 1 500 000 × 70 % = 1 050 000 ₽
- Вычет на имущество = 1 000 000 ₽
- Налогооблагаемая база = 50 000 ₽
- НДФЛ = 50 000 × 13 % = 6 500 ₽
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика»
Шаг 1․ Вход и выбор формы
1․ Авторизуйтесь на lkfl․nalog․ru через Госуслуги․
2․ В разделе «Жизненные ситуации» → «Сдать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить новую»․
Шаг 2․ Указание источника дохода
- Тип дохода: «Доход от дарения»․
- Источник: ФИО одаряемого‚ ИНН (если есть)‚ паспортные данные․
- Сумма дохода: кадастровая стоимость × 70 % (пример выше)․
Шаг 3․ Применение имущественного вычета
1․ В разделе «Вычеты» выберите «Имущественные вычеты»․
2․ Поставьте галочку на «Вычет в размере 1 000 000 рублей» (пп․ 1 п․ 2 ст․ 220 НК РФ)․
3․ Укажите‚ что объект, земельный участок․
Шаг 4; Проверка и отправка
- Система автоматически рассчитает НДФЛ к уплате․
- Подпишите декларацию усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП)․
- Сохраните квитанцию об отправке․
Распечатанная форма: пример заполнения ключевых листов
Лист Д1 «Вычеты»
┌────┬────────────┬──────────┬────────┐ │ 030│ Код дохода │ 2721 │ │ │ 040│ Сумма дохода│ 1 050 000│ │ │ 050│ Вычет │ 1 000 000│ │ │ 060│ База │ 50 000 │ │ └────┴────────────┴──────────┴────────┘
Раздел 2 «Расчёт налога»
010 Доходы: 1 050 000 030 Налогооблагаемая база: 50 000 040 НДФЛ: 6 500
Что делать‚ если не успел подать до 30 апреля
- Штраф — 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки‚ но не более 30 %․
- Фиксированный штиф — 1 000 ₽ как минимум․
- До 2025 г․ действует «налоговая амнистия»: если сумма до 2023 г․ не превышала 2 400 000 ₽‚ можно подать «нулевую декларацию» и избежать штрафов․
Примеры ошибок и как их избежать
| Ошибка | Правильно |
|---|---|
| Указали 100 % рыночную стоимость вместо 70 % кадастровой | Брать 70 % кадастровой с |
| Забыли вычет 1 000 000 ₽ | Обязательно применить вычет |
| Отчитались за 2023 г․ вместо 2024 г․ | Выбрать период – |
Краткий чек-лист
- ✅ Проверил степень родства: не близкий родственник → подаю 3-НДФЛ․
- ✅ Узнал кадастровую стоимость на ․
- ✅ Рассчитал НДФЛ: (КС × 70 % − 1 000 000) × 13 %․
- ✅ Заполнил декларацию в ЛКФЛ или «Декларации-2025»․
- ✅ Подал до ․
- ✅ Оплатил до ․
Если у вас остались вопросы‚ обратитесь в налоговую по телефону ###-###-#### или через онлайн-чат в ЛКФЛ․