Дарение недвижимости — это не только приятное событие, но и повод разобраться в налоговых обязательствах. В 2025 году правила подачи декларации 3-НДФЛ при дарении квартиры изменились. В этой статье мы подробно разберём:
- Кто обязан подавать декларацию — даритель или одаряемый.
- Какие листы и разделы заполнять.
- Пошаговый образец заполнения.
- Сроки и штрафы.
Кто должен подавать 3-НДФЛ: даритель или одаряемый?
| Сторона договора | Обязанность подавать 3-НДФЛ | Основание |
|---|---|---|
| Даритель (тот, кто дарит квартиру) | Нет, если дарение безвозмездное | Письмо ФНС от № БС-4-11/6772 |
| Одаряемый (тот, кто получает квартиру) | Да, если квартира получена от не-близкого родственника | ст. 214.10 НК РФ |
Исключение: если квартира подарена близкому родственнику (родители, дети, супруги, братья/сёстры, дед/бабка/внуки), то налог не платится и декларация не подаётся.
Какие листы декларации нужно заполнить
Форма 3-НДФЛ за 2025 год состоит из 13 листов, но при дарении квартиры заполняются только:
- Титульный лист, общие данные налогоплательщика.
- Раздел 2 — расчёт налоговой базы и налога.
- Приложение 1 — доходы от источников в РФ.
- Приложение 5 — расчёт налога при получении имущества по дарению (если имущество получено от неблизкого лица).
li>Раздел 1 — итоговые суммы налога к уплате/возврату.
Пошаговый образец заполнения 3-НДФЛ при дарении квартиры
Шаг 1. Титульный лист
КНД 1151020 ИНН: 773212345678 Фамилия: Иванов Имя: Сергей Отчество: Петрович Код налогового органа: 7701 (ИФНС №1 по г. Москве) Категория: 760 — «Физическое лицо» Тип дохода: 2 — «Доходы, облагаемые по ставке 13%»
Шаг 2. Приложение 1. Доходы от источников в РФ
010 — Код источника: 01 (доход от физлица) -20 — Наименование: «Петров А.А.» (даритель) -30 — ИНН дарителя: 772512345678 040 — Код дохода: 2710 — «Доходы от дарения имущества» 050 — Сумма дохода: 5 000 000 руб. 060 — Удержанный налог: 0 руб. (т.к. даритель не удержал)
Шаг 3. Приложение 5. Расчёт налога при дарении
110 — Кадастровая стоимость квартиры: 5 000 000 руб. 120 — Налоговая база: 5 000 000 руб. 130 — Налог (13%): 650 000 руб.
010, Сумма дохода: 5 000 000 030 — Налоговая база: 5 000 000 060, Налог к уплате: 650 000
Шаг 5. Раздел 1. Суммы налога к уплате
020 — КБК: 182 1 01 02030 01 1000 110 030 — ОКТМО: 45301000 040 — Сумма налога: 650 000 руб.
Когда и как подавать
- Срок подачи — до 30 апреля 2026 года.
- Способ подачи:
- Через личный кабинет на сайте lkfl2.nalog.ru.
- В бумажном виде в ИФНС по месту жительства.
- Через представителя (нотариальная доверенность).
Штрафы за несвоевременную подачу
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Просрочка подачи 3-НДФЛ | 5% от суммы налога за каждый месяц (но не более 30%). |
| Неуплата налога | 20% от суммы налога (по ст. 122 НК РФ). |
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России
- Личный кабинет налогоплательщика
- Налоговый кодекс РФ (ст. 214.10)