В 2026 году налоговое законодательство РФ не освобождает дарителя (родителя) от обязанности подать декларацию 3-НДФЛ, если квартира находилась в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет, в зависимости от основания приобретения). Ниже приведён пошаговый алгоритм заполнения формы и расчёта возможного налога;

Когда нужно сдавать 3-НДФЛ

• Квартира куплена до → минимальный срок 3 года. Если вы владели квартирой ≥ 3 лет, декларация не сдаётся.
• Квартира куплена после :
  • Единственное жильё → 3 года.
  • Не единственное жильё → 5 лет.
• В остальных случаях при дарении даже близкому родственнику необходимо отчитаться в ИФНС.

Документы, которые потребуются

Соберите комплект:

1. Свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН) на даримую квартиру.
2. Договор дарения (две подписанные сторонами копии, заверенные или у нотариуса, или в простой письменной форме).
3. Кадастровая справка (кадастровая стоимость на дату дарения).
4. Паспорта дарителя и дочери (копии).
5. Расчёты налога (если применяется вычет);

Как рассчитать налог

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость квартиры на дату дарения (ст. 214.10 НК РФ). Налог = (кадастровая стоимость – имущественный вычет) × 13 %.

• Имущественный вычет: 1 000 000 ₽ (если квартира продаётся/дарится впервые в налоговом периоде).
• Документальные расходы: можно заявить сумму, потраченную на покупку, если есть чеки/договор купли-продажи.

Пример. Кадастровая стоимость квартиры 5 500 000 ₽, было куплено за 4 200 000 ₽. Вы вычитаете расходы:
Налог = (5 500 000 – 4 200 000) × 13 % = 169 000 ₽.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ в программе «Декларация-2026»

Шаг 1. Установка и первый запуск

1. Скачайте официальный дистрибутив с сайта nalog.gov.ru.
2. Установите, запустите, выберите «Создать новую».

Шаг 2. Вкладка «Условия»

• Тип декларации: 3-НДФЛ.
• Налоговый орган: ИФНС по месту жительства дарителя.
• Отчётный год: 2025 (если квартира передана в 2025).
• Признак дохода: «Доходы, подлежащие налогообложению» → «От продажи (дарения) имущества».

Шаг 3. Вкладка «Декларант»

Внесите паспортные данные (Ф. И; О., дата рождения, ИНН, адрес). Поле «Статус налогоплательщика» — «Физическое лицо».

Шаг 4. Вкладка «Доходы, полученные в РФ»

1. Нажмите «Добавить доход».
2. Источник выплат: «Доход от дарения имущества» (код 18).
3. Сумма дохода: вводите кадастровую стоимость.
4. Применяемый вычет:
   • Выбор «Имущественный вычет» (код 903), если заявляете расходы на покупку.
   • Или «Имущественный вычет 1 000 000 ₽» (код 901), если нет документов о расходах.

Шаг 5. Проверка и сохранение

1. Нажмите «Проверить» — убедитесь, что нет ошибок.
2. Сохраните файл XML для отправки через Личный кабинет или «ТелеКонтакт».
3. Распечатайте PDF-копию для личного архива.

Как подать декларацию

• Лично в ИФНС (запись через Госуслуги).
• Почтой заказным письмом с уведомлением.
• Электронно через Личный кабинет налогоплательщика или сервис «Подпись-Госуслуги» (нужна ЭЦП).

Срок: не позднее 30 апреля 2026 года (если дарение произошло в 2025).

Что делать после подачи

1. Ожидайте Сообщение о налоговой проверке (до 3 месяцев).
2. Получите Уведомление о сумме налога к уплате.
3. Оплатите НДФЛ до 15 июля 2026 года по реквизитам из уведомления.

Частые ошибки и как их избежать

Краткий чек-лист для дарителя

1. ☐ Проверил срок владения.
2. ☐ Получил ЕГРН-выписку и кадастровую стоимость.
3. ☐ Скачал программу 3-НДФЛ-2026.
4. ☐ Заполнил все вкладки и проверил данные.
5. ☐ Подал до 30 апреля 2026.
6. ☐ Оплатил налог до 15 июля 2026.

Следуя этим шагам, вы избежите штрафов и минимизируете налог при дарении квартиры дочери.