Земельный налог – это обязательный платёж для всех собственников и долевых владельцев земельных участков (ст. 388–398 НК РФ). Рассчитать его можно самостоятельно, если знать кадастровую стоимость, региональную ставку и особенности владения. Ниже разберёмся по шагам, как это сделать в 2026 году.
Кто обязан платить
- Физлица – собственники, долевые владельцы, правообладатели по ДКП или наследству.
- Юрлица – организации любой формы собственности, включая ИП, ООО и АО.
- Исключение – арендаторы: они платят арендную плату, но не земельный налог.
Налоговая база: где взять кадастровую стоимость
База = кадастровая стоимость на 1 января того года, за который начисляется налог.
- Найдите на официальном сайте Росреестра по кадастровому номеру.
- Если цена изменилась в течение года – всё равно берём значение на 1 января.
Ставки земельного налога
Налоговый кодекс задаёт лимит, а регионы конкретизируют:
| Категория земли | Макс. ставка (НК РФ) | Примеры регионов 2026 |
|---|---|---|
| Жилая застройка, дачи, СНТ, ОНТ, ЛПХ | 0,3 % | Москва – 0,1 %; Санкт-Петербург – 0,2 % |
| Иные категории (промка, торговля, офисы) | 1,5 % | Регионы чаще ставят 1,5 % |
Точную ставку уточняйте в сервисе ФНС «Узнай свою ставку».
Общая формула расчёта
Н = КС × Ст × Д × Кв – Л
- КС – кадастровая стоимость;
- Ст – ставка;
- Д – доля в праве (если участок в долях);
- Кв – коэффициент владения (мес. владения / 12);
- Л – льгота/вычет в рублях.
Коэффициент владения
Если право возникло или прекратилось в течение года:
- До 15-го числа включительно – считаем месяц полным;
- После 15-го – месяц не учитываем.
Пример: участок куплен 10 марта → Кв = 10/12 ≈ 0,8333.
Льготы и вычеты
Для физлиц
- Федеральные льготники (п. 5 ст. 391 НК РФ): пенсионеры, инвалиды I/II группы, ветераны, чернобыльцы могут вычесть 600 м² (6 соток) из площади участка.
- Если участок ≤ 6 соток → налог = 0.
- Местные власти могут увеличить вычет или установить 100 % освобождение (например, Москва даёт дополнительный вычет 1 млн руб для пенсионеров).
Для юрлиц
- Льготы определяются законами субъектов (подробнее – в справке ФНС).
- Общественные организации инвалидов, СМУ предприятий инвалидов и др. могут быть полностью освобождены.
Пошаговые примеры расчёта
Физлицо, 1 собственник
Дано: участок под ИЖС, 8 соток, КС = 2 000 000 ₽, ставка 0,1 %, право с 1 января, пенсионер.
Вычет: 2 000 000 ₽ × 6/8 = 1 500 000 ₽ освобождается.
База: 2 000 000 – 1 500 000 = 500 000 ₽.
Налог: 500 000 × 0,1 % = 500 ₽ за 2026 год.
Юрлицо, доля в праве
Дано: ООО владеет 50 % промышленного участка, КС = 15 000 000 ₽, ставка 1,5 %, право с 1 марта 2026.
Кв = 10/12 = 0,8333.
Налог: 15 000 000 × 1,5 % × 0,5 × 0,8333 ≈ 93 750 ₽. Делится на 4 аванса (за I–III кварталы) + окончательный расчёт за год.
Сроки уплаты
| Категория | Авансы | Окончательный расчёт |
|---|---|---|
| Физлица | Не делают | До 1 декабря 2027 г. (за 2026 г.) по уведомлению ФНС |
| Юрлица | 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2026 г. | До 1 февраля 2027 г. |
Как проверить и оплатить
- Входите в ЛКФЛ или ЛК юрлица ФНС.
- Используйте встроенный калькулятор земельного налога – он автоматически подтянет КС, ставку, льготы.
- Оплачивайте через «Госуслуги», Сбербанк-Онлайн, Т-Банк или любой банк по ИНН и УИН.
Частые ошибки
- Брать рыночную стоимость вместо кадастровой – ошибка.
- Не учитывать переход права в середине года – ошибка.
- Игнорировать региональные льготы – переплата.
Чтобы быстро подсчитать налог, соберите:
- Кадастровый номер и КС на ;
- Региональную ставку;
- Долю и срок владения;
- Документы на льготу (пенсионное удостоверение и т. д.).
Подставьте в формулу и сверьтесь с расчётом из ФНС – если числа совпадают, всё правильно!
Остались вопросы? Звоните ###-###-#### (ФНС России) или обращайтесь в любую налоговую инспекцию онлайн через сервис «Обратная связь».