Что такое имущественный налоговый вычет при строительстве дома?

Имущественный налоговый вычет — это возврат части уплаченного вами налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при строительстве жилого дома на территории РФ. По состоянию на размер вычета составляет до 2 000 000 рублей на покупку земли и возведение объекта, а при оформлении ипотеки — ещё до 3 000 000 рублей на проценты по кредиту. Это означает, что к возврату доступно до 260 000 руб. (13 % от 2 млн) и ещё до 390 000 руб. (13 % от 3 млн) по процентам.

Кто имеет право на вычет в 2026 году?

• Российские налоговые резиденты (находились в РФ ≥ 183 дней в году);
• Лица, официально получающие доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13 % (исключая самозанятых на ПСН/НПД);
• Родители, оформившие объект на несовершеннолетнего ребёнка;
• Супруги, покупавшие/строившие дом в браке, независимо от того, на кого оформлено право собственности.

На что именно можно получить вычет?

1. Земельный участок, предназначенный под ИЖС, ЛПХ или дачное строительство;
2. Строительные материалы для возведения дома и отделки;
3. Работы и услуги (проект, строительство, ввод в эксплуатацию, подключение инженерных сетей);
4. Стоимость проектной документации, экспертизы, подключения к сетям;
5. Проценты по целевому кредиту/ипотеке на строительство.

Важно! Нельзя включать в расходы расходы на мебель, бытовую технику, газон, забор, баню и т. д.

Пошаговая инструкция получения вычета в 2026 году

Шаг 1. Подтвердите факт строительства и право собственности

• Возведите объект до стадии «готовности» (есть капитальные стены и крыша).
• Сдайте дом в эксплуатацию и получите разрешение на ввод объекта.
• Зарегистрируйте право собственности в Росреестре (ЕГРН) на основании техпаспорта и разрешения на ввод.

Шаг 2. Соберите пакет документов

Обязательные документы:

• Паспорт (все страницы с отметками);
• Свидетельство/выписка ЕГРН на участок и дом;
• Договор подряда, смета, акты выполненных работ (форма КС-2), счета-фактуры, кассовые и товарные чеки на материалы и работы;
• Кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах (если брали ипотеку);
• Справка 2-НДФЛ за каждый год, за который подаёте заявление (берётся у работодателя);
• Заявление о возврате НДФЛ (форма ФНС России);
• Банковские реквизиты для перечисления денег (расчётный счёт или карта).

Шаг 3. Подайте декларацию 3-НДФЛ

Декларацию можно подать:

• Онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или через Госуслуги;
• Лично в любую ИФНС по месту жительства;
• По почте заказным письмом с уведомлением.

Сроки: декларацию можно подать в любой момент после завершения строительства, но возврат НДФЛ возможен только за 3 последних года (например, в 2026 году можно отчитаться за 2023, 2024 и 2025).

Шаг 4. Подайте заявление на возврат налога

Одновременно с декларацией заполняется заявление о возврате НДФЛ. В нём указывается точная сумма к возврату и ваши реквизиты. Форма доступна в сервисе «Личный кабинет» или на месте в ИФНС.

Шаг 5. Получите деньги

ИФНС проводит камеральную проверку в течение 3 месяцев со дня подачи полного комплекта документов. После этого в течение 30 дней деньги поступают на ваш счёт. Если вы подали через Госуслуги, отслеживать статус можно там же.

Как рассчитать сумму к возврату?

Пример:

• Вы потратили 1 800 000 руб. на участок, материалы и работы;
• Ипотечные проценты за 2023–2025 гг. составили 600 000 руб.;
• Ваш ежегодный доход: 900 000 руб. × 13 % = 117 000 руб. налога в год.

Вы можете получить эти деньги поэтапно: в 2026 году вернёте 117 000 руб. за 2025 г., в 2027 — ещё 117 000 руб. за 2024 г. и т. д., пока не исчерпаете лимит.

Особые случаи и исключения

• Возврат при долевом участии: вычет распределяется пропорционально доле каждого собственника, но супруги могут распределить его по соглашению (0 % / 100 % или 50 % / 50 %).
• Работник получил зарплату частями: если в декабре 2024 выплата была неполной, а остаток выдали в январе 2025, справку 2-НДФЛ за 2024 год вы получите с указанием только фактически выплаченных денег. Учитывайте именно эту сумму при подаче декларации 3-НДФЛ в 2026 году.
• Отказ в вычете возможен, если:
  • дом признан нежилым (например, садовый дом без статуса ИЖС);
  • оплата была произведена за счёт работодателя, материнского капитала или средств госпрограммы;
  • объект приобретён у взаимозависимого лица (родственник, субординированная организация).

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет, если дом ещё не достроен?

Нет, необходимо получить разрешение на ввод и зарегистрировать право собственности. Исключение — проценты по ипотеке, которые можно возвращать ежегодно, даже если дом ещё строится.

Как быть, если часть расходов оплачена материнским капиталом?

Материнский капитал не учитывается, вычет можно получить только с суммы собственных и заёмных средств.

Можно ли подать декларацию за несколько лет «сразу»?

Да, можно подать 3-НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы одной пачкой, если у вас уже есть все документы.

Краткий чек-лист для быстрой проверки

• ☐ Право собственности в ЕГРН оформлено;
• ☐ Сумма расходов ≤ 2 000 000 руб. (основная часть) и ≤ 3 000 000 руб. (ипотечные проценты);
• ☐ Все чеки и договоры сохранены;
• ☐ Справки 2-НДФЛ за последние 3 года получены;
• ☐ Подана декларация 3-НДФЛ и заявление о возврате;
• ☐ Банковские реквизиты указаны корректно.