Что такое имущественный налоговый вычет

Это право вернуть 13 % от фактически понесённых расходов на покупку:

• жилого дома (включая незавершённое строительство);
• земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
• доли в указанных объектах.

При этом максимальная сумма вычета остаётся прежней:

• 2 000 000 ₽ — на покупку самого объекта;
• 3 000 000 ₽ — на уплату процентов по ипотеке (если жильё куплено в кредит).

Условия получения вычета в 2026 году

Кто имеет право

• налоговые резиденты РФ (более 183 дней в году);
• имеющие официальный доход‚ облагаемый НДФЛ 13 %;
• покупатели‚ не состоящие в близком родстве с продавцом (дети-родители‚ супруги и т. д. вычет не дадут).

Что важно знать о земельном участке

Минфин подтверждает (письмо № 03-07-11/123886 от ): вычет возможен только если на участке разрешено ИЖС. Перед покупкой обязательно проверьте:

• кадастровый паспорт;
• вид разрешённого использования в ЕГРН-выписке.

Пошаговая инструкция

Шаг 1. Подготовьте пакет документов

1. Документы на объект
   • ДКП или участие в долевом строительстве (DDU‚ 214-ФЗ);
   • ЕГРН-выписка‚ подтверждающая право собственности;
   • акт приёма-передачи или свидетельство о регистрации.
2. Финансовые документы
   • платёжные поручения‚ квитанции‚ выписка из банка;
   • кредитный договор и справка о процентах (если использована ипотека).
3. Личные документы
   • паспорт‚ ИНН‚ СНИЛС;
   • справка 2-НДФЛ за предыдущий год (у работодателя);
   • заявление на вычет по форме ФНС (заполняется онлайн или вручную).

Шаг 2. Выберите способ получения вычета

• Через ФНС — подаёте 3-НДФЛ за весь год и получаете всю сумму единовременно на карту.
• Через работодателя — подаёте уведомление ФНС и сразу перестаёте платить НДФЛ 13 % из зарплаты.

Новинка 2026: в личном кабинете ФНС появился «Кабинет покупателя недвижимости»‚ где можно автоматически подтянуть данные из Росреестра и банков.

Шаг 3. Подайте декларацию и заявление

Сроки:

• через ФНС — не позднее 30 апреля 2027 года за 2026 год;
• через работодателя — любой день после получения уведомления.

Средний срок возврата денег от ФНС — до 4 месяцев (3 месяца на камеральную проверку + 1 месяц на перечисление).

Примеры расчёта

Пример 1

Купили дом и участок за 3 500 000 ₽‚ официальный доход 800 000 ₽/год‚ НДФЛ 104 000 ₽.

• Максимум вычета — 2 000 000 ₽ → 260 000 ₽ к возврату.
• За один год вернёте 104 000 ₽‚ остаток 156 000 ₽ переносится на следующие периоды.

Пример 2

Ипотечный дом 6 000 000 ₽‚ переплата по процентам за 2026 год — 400 000 ₽.

• Вычет по цене дома — 2 000 000 ₽ → 260 000 ₽;
• Вычет по процентам — 400 000 ₽ → 52 000 ₽;

Частые ошибки и как их избежать

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: можно ли получить вычет за покупку земли без дома?

Да‚ но только если участок зарегистрирован под ИЖС и вы начали строительство. После ввода дома в эксплуатацию подайте дополнительный пакет документов на жильё.

Вопрос: у меня ИП на УСН‚ есть ли вычет?

Нет. ИП на упрощёнке не уплачивает НДФЛ с доходов ИП‚ поэтому вычет не применяется. Однако если у вас есть официальная зарплата по совместительству‚ получайте вычет как физлицо.

Вопрос: можно ли вернуть налог за покупку дома и земли одновременно?

Да‚ если они оформлены одним договором или дополнительным соглашением. В 3-НДФЛ указываете общую сумму расходов‚ но не более 2 млн ₽.

Чек-лист перед подачей

• ✔ Проверил ВРИ участка (ИЖС).
• ✔ Заказал ЕГРН-выписку.
• ✔ Собрал все платёжки и договор.
• ✔ Получил 2-НДФЛ у работодателя.
• ✔ Заполнил 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС.
• ✔ Подал заявление на возврат НДФЛ.

Важно! С 2026 года ФНС разрешила безбумажную подачу: достаточно ЭЦП и сканов документов. Если что-то непонятно — звоните в контакт-центр ФНС: ###-###-####.

Обновлено по состоянию на . Законодательство может меняться‚ перед подачей уточняйте условия в вашей ИФНС.