Открытие обособленного подразделения (ОП) – один из самых распространённых способов расширения бизнеса без необходимости регистрации новой юридической
формы. После создания ОП необходимо в течение установленного срока уведомить налоговый орган о его открытии. В противном случае могут возникнуть штрафы и
проблемы с учётом налогов.

Правовая основа

Согласно Налоговому кодексу РФ и Приказу ФНС России от 2 ноября 2022 г. (утверждён форматом уведомления), уведомление об открытии ОП подаётся в налоговый орган
в течение 30 календарных дней со дня фактического создания подразделения. После получения уведомления налоговая инспекция обязана в течение 5 рабочих дней
поставить ОП на учёт.

Ключевые сроки

• 30 дней – срок подачи уведомления о создании ОП в налоговый орган.
• 5 рабочих дней – срок, в который налоговый орган обязан зарегистрировать ОП в своей базе.
• Для большинства налогов (НДС, налог на прибыль, страховые взносы) установлен единый срок подачи уведомления о суммах налогов – 25‑е число месяца, в котором
  необходимо произвести оплату.

Какие документы нужны?

Пошаговая инструкция

Шаг 1. Принять решение о создании ОП

Решение принимается учредителями (советом директоров) и фиксируется в виде приказа. В приказе указываются:

• Наименование ОП (по образцу, установленному ФНС);
• Юридический адрес (место фактического нахождения);
• Ответственное лицо (директор ОП);
• Дата начала деятельности.

Шаг 2; Подготовить форму С‑09‑3‑1

Форма доступна в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН ФНС) или на сайте ГАРАНТ.РУ. В ней необходимо указать:

1. Реквизиты организации‑матери (ОГРН, ИНН, КПП).
2. Код ОКТМО и КПП ОП;
3. Ответственное лицо (ФИО, должность, контактные данные).
4. Сведения о выбранном ответственном ОП для расчёта налога на прибыль (если в субъекте несколько ОП).

Шаг 3. Выбрать способ подачи

Существует три основных способа:

• Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) – самый быстрый и надёжный способ.
• Через Электронный документооборот (ЭДО) с использованием квалифицированной электронной подписи.
• Лично или по почте (заказным письмом с описью) в налоговую инспекцию по месту нахождения ОП.

Шаг 4. Отправить уведомление

После заполнения формы необходимо приложить сканы (или оригиналы при личной подаче) всех документов, перечисленных в пункте 3. При электронном

способе система автоматически формирует акт приёма‑передачи.

Шаг 5. Ожидать подтверждения от налоговой

Налоговый орган в течение 5 рабочих дней после получения сообщения обязан:

• Внести ОП в реестр налогоплательщиков;
• Выслать уведомление о постановке на учёт (в электронном виде – в ЛКН, в бумажном – на указанный адрес).

Шаг 6. Регистрация в иных государственных органах

После получения подтверждения от ФНС необходимо:

1. Зарегистрировать ОП в Пенсионном фонде (для уплаты страховых взносов).
2. Уведомить Росстат о начале деятельности (если требуется).
3. Если ОП будет вести бухгалтерию отдельно – открыть банковский счёт.

Особенности выбора ответственного ОП для налога на прибыль

Если в одном субъекте РФ у компании несколько ОП, налог на прибыль можно уплачивать только за одно ответственное ОП. При этом налог рассчитывается
пропорционально доле прибыли всех ОП региона. Выбор ответственного ОП фиксируется в уведомлении о создании ОП (форма С‑09‑3‑1) и может быть изменён
в течение года, подав новое уведомление.

Как заполнять уведомление об исчисленных суммах налогов (ЕНП) после открытия ОП

С 2023 года единый налоговый платёж (ЕНП) оформляется в единой форме, утверждённой Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. При подготовке ЕНП необходимо:

1. Указать реквизиты ОП (КПП, ОКТМО) в первых двух строках формы.
2. Отразить суммы налогов (НДС, НП, страховые взносы) за каждый налог отдельно.
3. Сделать расчёт и перечислить средства не позднее 25‑го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.
4. Подать ЕНП в ФНС не позже указанного срока (обычно это тот же день, когда делается платеж).

Типичные ошибки и как их избежать

• Пропуск срока 30 дней. Штраф за несвоевременное уведомление может достигать 5 % от суммы налога.
• Неправильный КПП/ОКТМО. Ошибки в кодах приводят к необходимости повторного подачи и задержкам в учёте.
• Отсутствие подписи ответственного лица. При личной подаче подпись должна быть оригинальной; в электронных формах – квалифицированная ЭП.
• Неуказание ответственного ОП для налога на прибыль. В случае нескольких ОП налоговая может потребовать уточнение, что задерживает расчёт налога.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли подать уведомление о создании ОП позже 30‑дневного срока?

Теоретически возможно, но налоговый орган вправе наложить штраф за просрочку. Рекомендуется подавать в срок.

Вопрос: Какой способ подачи предпочтительнее?

Электронный способ через ЛКН – самый быстрый, позволяет отследить статус заявки в реальном времени и избежать потери документов.

Вопрос: Нужно ли платить налог на прибыль сразу после создания ОП?

Налог на прибыль уплачивается по кварталам. Однако если ОП выбрано в качестве ответственного, налог рассчитывается пропорционально прибыли всех ОП
региона и уплачивается в сроки, установленные для основной организации.

Вопрос: Что делать, если налоговая не выслала подтверждение в течение 5 рабочих дней?

Необходимо написать официальное письмо‑запрос в отдел по работе с юридическими лицами (ОП) или обратиться в службу поддержки ФНС через
Госуслуги.

Полезные ссылки и образцы документов

• Гарант.РУ – Памятка по порядку подачи уведомления
• Форма С‑09‑3‑1 (скачать PDF)
• Официальный портал ФНС – раздел «Уведомления»
• Личный кабинет налогоплательщика

Уведомление налоговой о открытии обособленного подразделения – обязательный этап, от которого зависит корректность налогового учёта и отсутствие штрафных санкций.
Следуя пошаговой инструкции, используя форму С‑09‑3‑1 и подавая документы в срок, вы сможете быстро и без проблем оформить ОП, а затем без труда
вести его налоговую отчётность.

Дата публикации: 20 апреля 2026 г.