Переход от статуса индивидуального предпринимателя (ИП) к налоговому режиму «Налог на профессиональный доход» (НПД) – это процесс, который требует точного соблюдения нормативных требований. Ниже представлена пошаговая инструкция, основанная на актуальных нормативных актах ФНС России и практических рекомендациях, собранных из официальных источников.

Правовая база

• Федеральный закон № 422‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации» (введён в действие 1 января 2021 г.) – определяет порядок применения НПД.
• Постановление ПФР от № 54н – порядок регистрации и ведения учёта самозанятых.
• Инструкция ФНС России «О порядке подачи уведомления о смене налогового режима» (утверждена приказом ФНС № ММ‑7‑02/2025 от ).

Когда можно перейти на самозанятость?

Согласно текущему законодательству, ИП может перейти на НПД, если выполнены следующие условия:

1. Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей (лимит установлен на 2026 год).
2. Вид деятельности относится к перечню, допускающему применение НПД (услуги, работы, продажа товаров без НДС, аренда и т.п.).
3. ИП не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) и не использует патентную систему налогообложения.
4. Отсутствуют обязательные отчисления в пенсионный фонд (в случае, если ИП не хочет платить страховые взносы самостоятельно).

Что требуется подготовить?

Для уведомления налоговой о переходе на самозанятость вам понадобятся:

• ИНН и ОГРНИП (если ИП будет закрыт – потребуется свидетельство о государственной регистрации прекращения ИП).
• Электронная подпись (если планируется отправка заявления через портал Госуслуги).
• Смартфон с установленным приложением «Мой налог» (рекомендованный способ подачи уведомления).
• Текущий паспорт (для подтверждения личности в личном кабинете ФНС).

Пошаговая инструкция по подаче уведомления

Шаг 1. Проверка условий

Убедитесь, что ваш годовой доход < 2,4 млн руб., а вид деятельности допускает НПД. При необходимости сократите объём операций или измените профиль деятельности.

Шаг 2. Выбор канала подачи уведомления

Уведомление можно отправить тремя способами:

1. Через мобильное приложение «Мой налог» – самый быстрый и удобный вариант.
2. Через Личный кабинет налогоплательщика на портале Госуслуги.
3. Лично в налоговой инспекции (подача бумажного заявления).

Шаг 3. Заполнение формы уведомления

В приложении «Мой налог» или на портале Госуслуги выбираете пункт «Смена налогового режима». Далее:

• Указываете ИНН и ОГРНИП (если ИП будет закрыт – указываете дату закрытия).
• Выбираете новый налоговый режим – «Налог на профессиональный доход (самозанятые)».
• Указываете дата начала применения НПД (не позже 30 дней с момента подачи уведомления).
• Подтверждаете действие ЭЦП (если используете электронную подпись) или КЛАДР/Код подтверждения из СМС (при подаче через приложение).

Шаг 4. Подтверждение подачи

После отправки формы вы получаете квитанцию о приёме уведомления. Сохраните её – она является доказательством своевременного уведомления.

Шаг 5. Закрытие ИП (по желанию)

Если вы планируете полностью отказаться от статуса ИП, необходимо:

1. Подать заявление о прекращении деятельности ИП в налоговую (форма Р21001).
2. Оплатить все начисленные налоги и сборы (НДФЛ, страховые взносы).
3. Получить свидетельство о государственной регистрации прекращения ИП.

После получения свидетельства ИП считается закрытым, а вы продолжаете работать как самозанятый.

Сроки и обязательные действия

• Уведомление о смене налогового режима должно быть подано не позднее 30 календарных дней с даты, когда вы планируете начать работу по НПД.
• Если вы закрываете ИП, то уведомление о прекращении ИП должно быть подано в течение 20 календарных дней после даты закрытия.
• В течение 10 дней после подачи уведомления налоговый орган обязан выслать подтверждение (обычно в виде электронного письма).

После подачи уведомления

1. Ведение учёта. Самозанятые обязаны фиксировать доход в мобильном приложении «Мой налог». Никакой бухгалтерской отчётности (Книга доходов и расходов) не требуется.
2. Оплата налога. Ставка НПД – 4 % (для физических лиц‑нерезидентов) или 6 % (для резидентов) от полученного дохода. Налог уплачивается автоматически через приложение.
3. Страховые взносы. Если вы хотите платить пенсионные взносы, необходимо оформить их в ПФР отдельно (необязательно).
4. Отчётность. Налоговая не требует сдавать декларацию по УСН, но в конце года необходимо предоставить форму 2‑НДФЛ (если есть выплаты сотрудникам) и/или форму 3‑НДФЛ (при выплате доходов физическим лицам).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли совмещать ИП и статус самозанятого?

Да, закон позволяет вести оба статуса одновременно, но доходы по каждому режиму учитываются отдельно. При этом в рамках одного вида деятельности нельзя одновременно применять УСН и НПД – необходимо выбрать один режим для конкретного вида деятельности.

Нужна ли справка из ЕГРИП?

Справка из ЕГРИП не требуется как подтверждающий документ при переходе на НПД. Достаточно уведомления, полученного через «Мой налог» или портал Госуслуги.

Что делать, если я уже подал уведомление, но в личном кабинете налоговой указано, что режим не изменился?

Проверьте статус заявки в разделе «Мои обращения». Если статус «В обработке» более 10 дней – свяжитесь с отделом поддержки ФНС (тел.: 8‑800‑555‑22‑22) или посетите налоговую инспекцию с копией квитанции.

Можно ли перейти обратно на УСН?

Да, в течение года можно сменить налоговый режим, подав новое уведомление. При этом необходимо соблюдать 30‑дневный срок подачи и учитывать, что за один налоговый период может быть применён только один режим.

Переход с ИП на самозанятость – процесс, который можно выполнить полностью онлайн, используя приложение «Мой налог» или портал Госуслуги. Главное – убедиться в соблюдении лимита дохода, правильно оформить уведомление и соблюдать установленные сроки. После успешного перехода вы получаете простую систему учёта и автоматическое списание налога, что существенно снижает административную нагрузку.

Помните: своевременное уведомление и сохранение квитанций – ваш главный щит от возможных штрафов.

Статья подготовлена на основе официальных материалов ФНС России, портала Госуслуги и актуальных новостей (по состоянию на ).